请教：固定资产处置时的纳税调整
3个回答财税会计专题活动
- 如果没有差异就不用调整,如果企业的折旧年限,折旧期,以及残值率都一样就不用调
入骨企业的折旧和税法规定的不一样,那么在进行会算清剿的时候就要调整,直接在你做的年底利润表里的纯利润数,做调整就行
比如:你的净利润100万,折旧呢,固定资产你账上折了5万,税法规定只能折4万,那你的应纳税所得额=100+1=101万,用这个去乘你的所得税税率 - 现在税法没有规定残值，因此不需调整。
- 呵呵，税法残值大不就是摊销的少吗？需要调减！
需要.因为会计和税务确认时点有差异,要调整.比如购入资产,会计处理:借:固定资产 贷:银行存款 因税务一次性税前扣除了,导致会计税务差异,要在会计账显示:借:递延所得税资产 贷:所得税 出售时会计处理 借:银行存款 贷:固定资产 还要把会计确认的和税务的差异清平,借:所得税贷:递延所得税资产所以是要...
一、固定资产的分类与税率 固定资产一般可分为动产和不动产两大类。动产如机器设备、运输工具等，不动产则包括房屋、土地等。对于一般纳税人而言，处置这两类固定资产时的税率会有所不同。对于动产，一般纳税人处置时通常按照销售货物的税率进行征税，具体税率根据税法规定和货物的性质而定。对于不动产，如...
1、首先会计核算与税务处理存在差异是很正常的，对于税会差异按规定进行纳税调整即可。2、其次固定资产处置时，处置收入大于固定资产账面余额就会产生会计上的处置收益（资产处置损益），固定资产处置收入小于固定资产计税基础就会出现“资产损失”，按规定可以在税前扣除。3、最后对于这种情况，最容易出现的是固...
处置固定资产的增值税的处理如下：1、企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整；2、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额；3、企业将发生的固定资产后续...
固定资产清理不需要纳税调整。借：固定资产清理，借：累计折旧，借：固定资产减值准备，贷：固定资产，借：银行存款，贷：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，借：资产处置损益，贷：固定资产清理，如果卖赚了，做相反分录。
