一般纳税人不可抵扣的进项税怎么税务上和会计上处理
1个回答财税会计专题活动
- 税务上没得说，不可抵扣就是不能抵扣。会计上呢（楼上说的对），尚未抵扣，直接计入成本；已经计入进项税额，应从中转出计入成本（进项税额转出）。
1、不得抵扣的进项税额：应计入相关资产或费用科目；2、可抵扣的进项税额：应当在税金及附加科目下设置的待抵扣进项税额科目中核算；3、进项税额转出：当进项税额符合抵扣条件时，应转出至应交税费科目下的应交增值税科目；4、进项税额结转：在纳税申报期，将待抵扣进项税额转至本期应交税费科目，用以抵...
一般纳税人不能抵扣的进项税属于成本或费用，在会计处理上应当计入当期损益。根据 的财务会计准则，这部分进项税可以计入以下几个账户：营业税金及附加：该账户用于记录销售商品或提供劳务所产生的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各种税金及附加的支出。税金及附加：该账户用于记录企业所...
1、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 例：A企业为增值税 一般纳税人 ，2016年6月境外B企业向其提供咨询服务，A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元，但A企业不能够提供与该业务相关的境...
第一类——纳税人身份不具有抵扣的资格 有下列情形之一的,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票: 1.一般纳税人会计核算不健全,或者不能准确提供税务资料。 2.应当办理一般纳税人资格登记而逾期仍未办理的。 经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格...
5、非正常损失的不动产和在建工程、不动产和在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。以上5种是比较常见的进项税额不得抵扣情形，如果涉及以上进项税额已经认证抵扣，需要做进项税额转出处理，取得专票还没有认证抵扣的，可以在 综合服务平台选择“抵扣勾选”项下“发票不抵扣勾选”。法律...
