当月销项税少，进项税多，月末怎么做分录？
3个回答财税会计专题活动
- 月末不需要再进行账务处理啦，922.65-962.74=-40.09元，形成当月留抵税额，在增值税纳税申报表体现。
- 月中做账时：
销售：
借：现金或者银行存款
贷：主营业务收入
贷；应交税金——应交增值税（销项税额）
采购：
借：库存商品
借；应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：现金或银行存款 - 月末不须做账务处理,销售时按正常的做凭就可以了,留抵不须做特殊的账务处理.在申报表中能看出来的
贷；应交税金——应交增值税（销项税额）采购：借：库存商品 借；应交税金——应交增值税（进项税额）贷：现金或银行存款
第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1000 贷：应交税费——未交增值税1000 第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为...
实际工作中，每月不用结转，也无须账务处理，1年只需要结转一次，在年底结账前结转应缴税费下边的明细科目至未交税金明细科目。未交增值税可以是负数，表明多缴纳的增值税或留抵下期的进项税。
一般纳税人第一个月进项大于销项金额留待下期继续抵扣。增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大...
进项大于销项会造成存货增加，短期内属于正常，进项大于销项差额作为留抵税额可在下期抵减销项税额。
