高手给解释下出口退税
1个回答财税会计专题活动
- 两种方法都有错误
一、货物出口,报关离境,取得报关单时,为确认外销收入
借:应收账款——XXX 100万
贷:主营业务收入—外销——XX产品 100万
二、借:应收补贴款——增值税退税 17万(按出口产品不含税销售额*退税率)
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 17万
借:银行存款 17万
贷:应收补贴款——增值税退税 17万
把“应交税金—应交增值税—出口退税 ”余额转入“应交税金—未交增值税”
借:应交税金——未交增值税 17万
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 17万
你又没有说明你的合同金额是117万,你只是说假如出口收入100万.出口免销项税,根本不会体现销项税,我是根据你的外销收入100万来计算的,在实际生活中,外销收入是根据报关单上的FOB价格来确定外销收入,有时候报关单上的金额不一定就是合同金额,比如我们公司就是这样的.以报关单上的FOB价格为准,反正方法是这样的,只是金额不同而已,应该不会影响到你对出口退税的理解吗?
还有确定外销收入时,在账面上把销项税体现出来是大错特错,我不知道你们出口的产品是不是免销项税,一般出口货物都是免销项税,免税是不用体现在账面上,除非你们的产品是国家不鼓励出口的,比如黄金、石油之类。
想搞清楚出口退税,建议你去买一本外贸会计书,认真学习。
出口退税计算方法主要有“免、抵、退税办法”与“先征后退”两种。“免、抵、退税办法”适用于具有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税。计税依据为出口货物的离岸价,退税率与外贸企业出口货物退税率相同。特点是出口货物的应退税款不是全额退税,而是先免征出口环节税款,再抵减内销...
因为,这个科目是针对实行“免、抵、退”政策的进出口公司的,所在在贷方;实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方相当于把未抵销的部份抵销掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。1、免是指出口销售环节免征增值税;2、抵是指出口产品的...
1,一般货物(不征收消费税,仅征收增值税的货物)出口有退税的,所涉及的税种是增值税(一般由国税局归口管理征收),所以你老板的说法部分正确。因为出口退税产品出口环节不征收增值税,因此相对应的增值税金附加基数为0,也不征收。2,退税退的是采购环节已经缴纳的增值税。如果你们公司是外贸型出口企业...
调节职能的单一性:我国对出口货物实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较,出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。间接税范畴内的一种国际惯例:世界上有...
先要讲清楚你是外贸公司还是生产性企业,两者的退税计算方法是不一样的.是生产性企业啊,那么假设你当月采购和销售就只有这两笔业务,那么应这样计算的:应免抵退税额=10万*0.11=1.1万 不予抵扣税额=10万*0.06=0.6 期末留抵=6万/1.17*0.17-0.6=0.2718 "应免抵退税额">"期末留抵"则...