请问关于增值税的会计分录怎么做
5个回答财税会计专题活动
- 商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期，
辅导期内，当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。
辅导期过后，即一般纳税人转正，当月认证的发票其进项税额当月抵扣
2012年1月
销售确认收入
借：应收账款 130491.55
贷：主营业务收入 111531.24
应交税费-应交增值税（销项税额） 18960.31
采购库存商品
借：库存商品 55123.53
应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 9371
贷：应付账款 64494.53
计提当月应交税费
由于当月认证的发票不能当月抵扣，
故当月进项税额为0，应交增值税税额=18960.31-0=18960.31
借：应交税费-转出应交增值税 18960.31
贷：应交税费-未交增值税 18960.31
2012年2月
销售确认收入
借：应收账款17886.55
贷：主营业务收入 15287.65
应交税费-应交增值税（销项税额） 2598.90
采购库存商品
借：库存商品 210975.53
应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 35865.84
贷：应付账款 246841.37
结转上月可抵扣进项税额
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 9371
贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 9371
由于2月销项税额为2598.90元，当月实际可抵扣进项税额9371元，故本期期末留抵6772.10元。
2012年3月
结转上月可抵扣进项税额
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 35865.84
贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 35865.84 - 如何认证,如何做.如都通过认证,则
借 XXX
应交税费 应交增值税 进项 9371
贷 XXXXXXX - 如果公司2月1日开始定为一般纳税人，在认定为一般纳税人的第一年，是考察期；原则上，2月1号以前取得的增值税进项税不得认证抵扣进项税，2月1号以后取得的增值税进项税当月认证后下月抵扣。
也就是说：该公司2月份认证的增值税进项税计入 应缴税费-应交增值税（待抵扣进项税） 科目；3月份申报抵扣增值税销项税。
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；3、购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。增值税的会计处理：1. 记录销项税额：借：主营业务收入/其他...
3. 本月缴纳增值税后，会计分录为：借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
增值税计提和缴纳的会计分录：计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税 下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款 月末结转：借：应交税费-未交增值税 贷：应交...
一、增值税计提 在每个会计期间结束时，企业需要根据当期销售额和适用的税率计算应缴纳的增值税额，并进行会计分录处理。会计分录示例：借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入 这个分录表示企业根据销售额和税率计算出的应缴纳的增值税额，将其记录在应交税金科目下，并相应增加主营业务收...
计提增值税的会计分录编写方式如下：1.会计分录为：借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-增值税留抵税额或银行存款等科目。这是针对一般纳税人企业计提增值税时的会计分录处理方式。具体科目的选择取决于企业的具体情况，以及税收政策的相关规定。对于小规模纳税人来说，直接计提应交增值税即可。2.当...
