关于处理库存销售缴纳增值税的问题
6个回答财税会计专题活动
- 根据税法的有关规定，题中降价处理销售积压物资，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。
假设题中以10万元含税价格对外销售，适用税率17%，则：
应交增值税销项税额 = （100 000 / 1.17） * 0.17 = 14 529.91万元
需要指出，一般情况下，因市场因素导致的低于成本价（进价）销售货物，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。但是，如果主管税务机关认为该销售额不合理，且明显偏低的，可以依法核定销售额（可低于成本价或进价，也可能等于或高于成本价或进价），并按照该核定的销售额计征增值税。
根据企业会计准则（制度）的有关规定，题中降价销售商品，按照正常销售业务处理即可，无需进行特殊的会计核算。
题中相关会计处理为：
1、确认销售收入
借：应收账款 等科目 100 000元
贷：主营业务收入 等科目 85 470 09万元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91万元
2、结转销售库存商品成本
借：主营业务成本 等科目 1 000 000万元
贷：库存商品 1 000 000元
上述会计处理后，该销售业务体现为毛利亏损：
毛利 = 85 470.09 - 1 000 000 = -914 529.91元
关于补充问题。
题中情况无需报税务机关批准、备案。但是，建议你企业保留完整的销售资料、积压物资内部确认文件、企业内部降价决策文件等资料，以备主管税务机关对计税销售额提出异议时作为申辩证明。 - 一、对积压的全部成品库存向企业所得税主管税务机关一次申请财产损失
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 900000
贷：库存商品 9000000
财产损失批准后（根据国税函[2002]1103号文件规定：由于是库存积压商品，属于市场发生变化造成价格降低，价值量减少，不属于《 人民共和国增值税暂行条例》规定的非正常损失，因此不需要做进项税转出。同时由于不属于人为因素的损失，损失部分计入管理费用科目。）：
借：管理费用 900000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 900000
二、损失的库存商品销售后：
借：银行存款等相关科目 117000
贷：主营业务收入 等科目 100000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 - 缴纳的增值税是按照你的销售收入(即10万)
先作待处理财产损益-待处理流动资产损益
报经批准后,转到营业外支出 - 按10处理增值税，
损失的90，具实结转成本，本笔业务亏损。
借：银行存款10
贷：主营业务收入 8.547（10/1.17）
应缴税金——应缴增值税（销项）1.453
结转成本：
借：主营业务成本100
贷：库存商品 100 - 计算增值税按销售价格即10万元计算。
损失的部分现记待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
具体操作：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 90
贷：库存商品 90
待处理后
借：管理费用（营业外支出）90
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 90
属于自然灾害活意外事故等非常原因造成的存货损失，记“营业外支出”
其他原因记入“管理费用”
如果查明90万的库存中有可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，那么这部分赔偿应该记入“其他应收款－****”除此之外的净损失记“管理费用”或“营业外支出” - 先报批，要不死的狠惨
需要指出，一般情况下，因市场因素导致的低于成本价（进价）销售货物，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。但是，如果主管税务机关认为该销售额不合理，且明显偏低的，可以依法核定销售额（可低于成本价或进价，也可能等于或高于成本价或进价），并按照该核定的销售额计征增值税。根据企业会计准则（制度）的...
借：库存商品，应交税费一应交增值税(进项税额)，贷：银行存款 销售商品。借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)。同时结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。月末结相关收入和成本，借：主营业务收入，贷：本年利润。借：本年利润，贷：主营业务成本。月底进项...
一、增值税 当库存商品进行销售或转让时，企业通常需要缴纳增值税。增值税是根据商品增值额来计算的，这确保了税收公平，避免了重复征税。增值税的税率根据商品类型和企业的具体情况有所不同。对于出口商品，还可能涉及到出口退税的问题。企业在进行库存处理时，应确保合规申报增值税，避免税务风险。二、企...
本月完库存商品销售收入为90000,应交纳增值税应根据具体情况来分析：1、如果是一般纳税人的，税率为17%，假定90000为不含税销售额，那么销项税为90000*17%=15300.2、如果是小规模纳税人，税率为3%，假定90000为不含税销售额，那么销项税为90000*3%=2700....
当企业持有库存商品时，涉及到的税务问题主要是存货计税以及相关的税务处理。存货的购入、销售、损耗等都需要进行税务登记和申报。例如，企业购买商品时需要支付增值税，销售商品时需要开具 并计算销售额，这些都涉及到税务处理。此外，库存商品的存储和管理也需要符合税务部门的规定。二、税收受库存...
