应纳税所得额调整问题
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- 应纳税暂时性差异产生原因：资产的账面价值大于计税基础或者负债的账面价值小于计税基础。
可抵扣暂时性差异产生原因：资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础。
应缴纳的所得税是根据税前会计利润与税法规定有出入的地方进行调整计算出来的所得税额，跟可抵扣暂时性差异以及应纳税暂时性差异没有直接关系。你以上的公式应该计算的是在利润表中填列的所得税费用。
所得税费用＝当期应缴纳的所得税+递延所得税费用或者递延所得税收益。
可抵扣暂时性差异满足资产条件的确认为递延所得税资产，应纳税暂时性差异满足费用确认条件时确认为递延所得税负债。
根据你题目，假设税前会计利润不存在调整事项即为应纳税所得额，以上差异均符合资产及负债条件，那么产生的递延所得税收益＝（125+75－45）×33%
产生的所得税费用＝1000×33%－（125+75－45）×33%＝（1000-125-75+45）x33%
由分录看
借：所得税费用 （1000-125-75+45）x33%
递延所得税资产 （125+75）×33%
贷：应缴税费－－应缴所得税 1000×33%
递延所得税负债 45×33% - 回答好详细，谢了
2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.二、会计分录 1、计提时:借:所得道税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、上缴时:借:应交税费-...
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