年底，留抵的进项税额要做怎样的会计处理
4个回答财税会计专题活动
- 年底的时候，要把应交增值税下的全部明细科目余额转入未交增值税明细科目下，有期末留抵税额也是一样的
- 一、进项税转出年底结转：
1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。
2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
二、结转进项税额会计分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
扩展资料：
注意事项：
纳税人出口业务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。
纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
参考资料来源：百度百科-留抵税额 - 不用处理，明年继续抵扣
年底时，企业可以将留抵税额进行结转处理。具体操作为，首先借记“应交税费-应交增值税-销项税额”和“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”。这些步骤能够确保企业在年度...
2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二...
在实际操作中，一般纳税人需要关注每月的增值税进项发票认证情况，并按时进行比对，以确保进项税额能够顺利抵扣。同时，企业还需要根据自身情况合理规划财务，以有效利用进项税留抵，减轻年底的财务压力。对于一些规模较小或处于成长期的企业，建议在年底之前积极利用进项税留抵，通过调整采购计划等方式，尽量将...
首先，对于上期留抵税额的财务处理，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“银行存款”科目。接着，到年底时，需将“应交税费——应交增值税”下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额、已交税金等）全部转入“应交税费——应交增值税(未交税金)”科目下，以确保“应交...
年度终了时，如果企业存在增值税留抵税额，应该如何进行账务处理？具体来说，上期留抵税额的财务处理是通过贷记银行存款来进行的。到年底时，企业需要将应交税费—应交增值税下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额和已交税金等）全部转入应交税费—应交增值税（未交税金）科目。这样做的目的是确保...
