纳税调整项目明细表职工福利费税收金额
3个回答财税会计专题活动
- 如果 职工福利费 账载金额<工资薪金的14%
在税收金额一栏，就直接填写账载金额的数就OK了。 - .第23行“3.职工福利费支出”：
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工福利费；
第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费，金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%；
如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”，
如本行第1列＜第2列，如本行第1列＜第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。（其实不会有调减项）
也就是说当账载数小于允许扣除的：工资*14%时，就填账载数，当账载数大于允许扣除时，就填允许扣除数（工资*14%） - 纳税调整项目明细表中职工福利费支出税收金额，按工资薪金的税收金额的14%-应付福利费金额计算。
职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额填写：工资薪金支出：第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。股权激励：第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。职工福利费支出：第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许...
纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填，如果列支数正确的话，账载金额与税收金额一致，如果超支那账载金额按实际列支数填，税收金额按可列支数填，差额作纳税调整。按你所述：预提35682元，实际支付是5221.1元的话，那纳税调整金额就是30460.9元。
一、工资薪金支出 第1列“账载金额”记录的是企业会计上计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的总额。第4列“税收金额”则填写按照税法允许在税前扣除的金额。第5列“纳税调整金额”则是前两列金额的差额。二、职工福利费支出 第1列“账载金额”表示企业会计核算中职工福利费的总支出。第2列“税...
职工薪酬支出及纳税调整明细表的税收金额填写指南如下:该表格主要记录纳税人在一年中发生的各项职工薪酬支出，包括工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、社会保险缴款、公积金、补充养老保险和医疗保险等。重要的是，无论是否需要纳税调整，所有相关的薪酬支出都应如实填报。账载金额通常指的是“应付职工薪酬-...
纳税调整增加额扣除标准：1、职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%；2、业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%；3、广告费和业务宣传费：销售（营业）收入的15%以内据实扣除；4、企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额；...
