应交税金会计分录

　　应交税费
　　包括：很多税
　　应缴增值税
　　一般纳税企业：进项税额，已交税金，销项税额，出口退税，进项税额转出
　　采购物资和接受应税劳务
　　借：材料采购
　　固定资产
　　工程物资
　　制造费用（劳务）
　　应交税-增（进）
　　贷：银行存款
　　进项税额转出
　　适用情况：1购进货物发生非常损失2购进货物改变用途
　　毁损：
　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
　　贷：原材料/库存商品
　　应交税-增（进项税额转出）
　　领用材料修房子，维修职工医院等
　　借：在建工程
　　应付职工薪酬
　　贷：原材料
　　应交税-增（进项税额转出）
　　销售物资和提供应税劳务
　　借：应收账款/银行
　　贷：主营业务收入
　　应交税-增（销）
　　视同销售
　　借：在建工程
　　贷：主营业务收入
　　应交税-增（销）
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　出口退税
　　借：其它应收款
　　贷：应交税-增（出口退税）
　　交税时
　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）
　　贷：银行存款
　　小规模企业
　　购入时
　　借：材料采购/原材料/在途物资
　　贷：银行存款
　　销售时
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费——应缴增值税
　　交税时 借：应交税费——应交增值税
　　贷：银行存款
　　应交消费税
　　销售应税消费品
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费——应交消费税
　　自产自用应税消费品
　　借：在建工程
　　贷：库存商品
　　应交税费-增（销）
　　借：管理费用
　　贷：应付职工薪酬——非货币
　　同时 借：应付职工薪酬——非货币
　　贷：主营业务
　　应交税-增（销）
　　消费税
　　借：主成本
　　贷：库存商品
　　委托加工应税消费品
　　收回后用于继续生产应税消费品
　　1发出材料 借：委托加工物资
　　贷：原材料
　　2支付加工费和消费税 借：委托加工物资
　　应交税费—应交消费税
　　贷：应付账款
　　3收回后 借：原材料
　　贷：委托加工物资
　　收回后直接对外卖
　　1 发出材料 借：委托加工物资
　　贷：原材料
　　2支付加工费和税（不分开） 借：委托加工物资
　　贷：应付账款
　　3收回后 借：原材料
　　贷：委托加工物资
　　对方收税时 借：应收账款
　　贷：应交税—应交消费税
　　进口消费品
　　借：库存商品/材料采购/固定资产
　　贷：应付账款
　　银行存款
　　应交营业税
　　交时 借：营业税金及附加
　　贷：应交税费——应交营业税
　　固定资产的营业税 借：固定资产清理
　　贷：应交税——营业税
　　其他应交税费
　　资源税
　　借：营业税金及附加（卖东西）
　　生产成本（自产的用于生产）
　　贷：应交税费——应交资源税
　　城建税
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税——城建
　　教育费附加
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税—教育费附加
　　土地增值税
　　计算时 借：固定资产清理
　　贷：应交税—土地增值税
　　交时 借：应交税—应交土地增值税
　　贷：银行存款
　　房产税，土地使用税，车船使用税，矿产资源补偿费
　　借：管理费用
　　贷：应交税费——房产等
　　个人所得税
　　借：应付职工薪酬—工资
　　贷：应交税费—应交个人所得税

应交税金的会计分录：
1、应交增值税
(1)国内采购物资
借：物资采购
生产成本
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付票据
银行存款等
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
资本公积

扩展资料应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1. 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2. 接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
参考资料来源：百度百科－应交税金

一、月末应当还需要编制如下会计分录：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
二、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额。
三、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
四、计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，
根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

应交税金的会计分录：
(1)国内采购物资
借：物资采购
借：生产成本
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：应付票据
贷：银行存款
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
贷：资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
借：委托加工物资
借：管理费用等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
借：库存商品等
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
贷：银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
贷：银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
借：应收票据
借：银行存款
借：应付股利
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

扩展资料：
本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。
“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值。
借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额。
借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额。
借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)。
按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的。
其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。
7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额。
借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款”、“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出)。
按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税)。
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目。
按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税。
借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额)。
11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出)。
12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。
13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
(二) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目。
借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。
(三) 应交消费税
1、小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税)。退货时作相反会计分录。
2、随同商品出售单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目(应交消费税)。
3、需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。
委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工物资收回后用于连续生产，按规定准予抵扣的，对于代收代交准予抵扣的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本，借记“固定资产”、“材料”、“库存商品”等科目，贷记“银行存款”等科目。
5、免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理：生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。
通过外贸企业出口物资时，如按规定实行先征后退办法的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业，应在计算消费税时。
按应交消费税，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交消费税)。收到退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，作相反会计分录。
6、小企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其交纳的消费税应记入“主营业务税金及附加”科目，借记“主营业务税金及附加”科目，贷记本科目(应交消费税)。
7、交纳的消费税，借记本科目(应交消费税)，贷记“银行存款”科目。
(四) 应交营业税
1、小企业发生应交纳营业税的经济业务，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目(应交营业税)。
2、销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交营业税)。
3、交纳的营业税，借记本科目(应交营业税)，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应交税金

月末应当还需要编制如下会计分录:
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，
会计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款

借：应交税费----XXXX（已交税金） XXXXX
贷：银行存款 XXXXX