增值税新会计准则月未账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中相关会计处理为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3 000元
贷：应交税费——未交增值税 3 000元
上述新准则与原准则（制度）相比，在上述业务处理中没有实质性变化。 - 月末结转本月应交的增值税时：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3 000
贷：应交税费—未交增值税 3 000
下月银行回单来时：
借：应交税费—应交增值税 3000
贷：银行存款—**银行 3000 - 计提时：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3 000
贷：应交税费—未交增值税 3000
拿到税票后：
借：应交税费—应交增值税 3000
贷：银行存款—**银行 3000
1、未交增值税不是计提的，而是销项税大于进项税的部分；2、每月末，如果销项税大于进项税，就得申报缴纳；3、若年末有未缴纳的增值税，可转入未交增值税科目，主要是将每年的数据反映清晰。注：以上是实际工作中大部分公司采用的方法，省却了每月末交应缴纳的增值税转入未交增值税的步骤。只要不欠税...
销项税额的账务处理主要包括编制会计分录和登记相关账簿。企业应根据计算出的销项税额，编制相应的会计分录，如借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。同时，企业还需在相关账簿中登记销项税额的发生额和余额，以便后续核对和查询。四、核对与调整 在月末...
月末时，如果企业存在应缴但未缴的增值税额，即“未交增值税”，则需要在会计账簿中予以确认。这通常通过设立专门的“未交增值税”科目来实现，以反映企业尚未支付的增值税义务。三、未交增值税转出 当月末确认未交增值税后，企业需进行转出处理。这通常意味着将“未交增值税”科目中的金额转入“应交...
月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入"应交税费--未交增值税"科目,具体账务处理为:如果是小规模纳税人(1)销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(2)缴纳时借:应交税金--应交增值税贷:银行存款等如果是一般纳税人(1)应交增值税=销项税额-进项税额(2)缴纳税金时账务...
在月末进行应交增值税的会计处理时，需要根据当月的实际情况进行相应的账务调整。具体而言，首先需要将当月应交未交的增值税从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，即：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 其次，如果当月有预缴的增值税，...
