进口增值税抵扣前后的会计分录应该怎么做？
4个回答财税会计专题活动
- 7月进口，已经取得海关完税凭证，按理来说已经达到抵扣的条件，只是未经当地国税认证，因此应该在7月份确认增值税进行税额。
借：存货
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
10月不作处理。只是在缴税的时候做银行存款和应交税费——应交增值税处理 - 一、交款时分录 ：
借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
贷：银行存款
认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：
借：库存商品 （海关完税价格+关税）
应交税金-应交增值税
销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品 （海关完税价格+关税+报关费+代理费）
应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：
（报关费和代理费计入到销售费用）
借：库存商品 （海关完税价格+关税）
应交税金-应交增值税
销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品 （海关完税价格+关税+报关费+代理费）
应交税金-应交增值税
贷：应付账款-某公司/银行存款 - 7月份支付时，应做预付款处理，借：预付账款
贷：银行存款
10月份收到票后，借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：预付账款
供参考 - 那个月认证的就做在那个月，会计分录和其他进项税票一样处理。
应交税费—应交增值税 销售费用—报关费代理费 贷：应付账款—某公司／银行存款 应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项税 认证完毕时：借：库存商品（海关完税价格＋关税＋报关费＋代理费）应交税费—应交增值税 贷：应付账款－某公司／银行存款 应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项...
海关进口增值税计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目 货物不含税价款计入相应的存货科目
应交税费—应交增值税 销售费用—报关费代理费 贷：应付账款—某公司／银行存款 应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项税 认证完毕时：借：库存商品（海关完税价格＋关税＋报关费＋代理费）应交税费—应交增值税 贷：应付账款－某公司／银行存款 应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项...
应交税费—应交增值税 销售费用—报关费和代理费 贷：应付账款—某公司／银行存款 应付账款／预付账款／应交税费—待抵扣的进项税 认证完毕时：借：库存商品（海关完税价格＋关税＋报关费＋代理费）应交税费—应交增值税 贷：应付账款—某公司／银行存款 应付账款／应交税费—待抵扣的进项税等 收...
增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写 1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)2、开出 :贷:应交税费-应交增值税(销项税)销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应...
