海关进口增值税抵扣问题

首先：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留底税额
其次：海关进口增值税是专用缴款书，不能直接认证，而是通过四小票采集软件进行采集，进项税额大于销项税额自动转入下期留底，可以继续抵扣。
最后：零申报对于增值税来说是不缴纳增值税，增值税应纳税额为零；有税申报是增值税应纳税额大于零，要缴纳增值税。
海关进口增值税专用缴款书实行先比对后抵扣管理办法，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。
需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

扩展资料：
注意事项：
1、增值税一般纳税人进口货物，应凭取得的海关进口增值税专用缴款书（即海关完税凭证）依票面列明的增值税额申报抵扣。
2、并应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。
3、在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送纸质资料外，随同纳税申报表一起报送给税务机关，不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。
参考资料来源：百度百科-进口增值税
参考资料来源：百度百科-海关完税凭证
参考资料来源：百度百科-增值税抵扣
海关缴款书也是要认证比对的，通过金税3申报软件上传信息，通过才能抵扣。谁告诉你不认证的？这个和普通进项没有区别，进项多就是留抵税额，增值税申报表附表二里面需要填写，有海关进口增值税专用缴款书这一行。
关税不能抵扣。进口关税应当计入进口材料成本，不能抵扣，进口增值税可以抵扣进口货物海关代征的关税也是不能抵扣的，只能抵扣进口环节缴纳的增值税。借：原材料（购价+关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款（关税+增值税）贷：银行存款-外币（购价）一、根据《关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）的规定，（一）对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。（二）申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。二、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）的规定，实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。因此，您企业应按上述要求抵扣海关进口增值税专用缴款书。
不需要注意什么，只要在三个月之内的，都可以凭票抵扣。
要下现在核定，没有下载是不能抵扣，而且一个月只能下载一次（注意）、再申报是这个数据也是要自己填上（增值税申报表的表二）、不会自动生成。
海关进口增值税可以做为进项抵扣，自进口税取得发票之日起180日内要比对认证，认证次月内进行申报；其实按企业会计准则操作，零申请增值税进项留抵；
这张进口增值税缴款书我们分公司是可以抵扣的。
要在做增值税申报时,在税务数据采集软件里先输入进口海关关码、海关名称、增值税缴款书编号、税额等数据，导出数据做附件在增值税申报表二中，就可以了。
现针对
您提出的问题目前没有政策支持,请您按规定办理。
有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询,

海关进口增值税抵扣问题

财税会计资料教程免费索取