小规模纳税人增值税抵扣部分如何记账
2个回答财税会计专题活动
- 税控服务费可以全额抵减的,完整会计处理过程如下:
1、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额:
借:管理费用等科目
贷:银行存款等科目
2、按规定抵减的增值税应纳税额,
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用等科目。
所以你接下来应该做 借:应交税费——应交增值税(减免税款)820
贷:管理费-开办费820元 - 一、小规模纳税人增值税是没有抵扣,但是第一次购买税按控装置和维护费可以全额抵减应交增值税。
二、记账处理:
1、购入时
借:管理费用
贷:库存现金
2、抵减时
借:应交税费——应交增值税(抵减增值税)
贷:管理费用
小规模纳税人的增值税不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。增值税不能抵扣专用发票具体如下:1、税法规定不得抵扣。采用简易计税办...
法律分析:小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机...
【法律分析】不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照...
根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,一般是5%或3%的征收率.小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,销项税率一般为3%.对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进...
小规模纳税人增值税不可以抵扣。小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。小规模纳税人增值税征收率调整为3%,如果为购买方 增值税专用发票,是...