小规模纳税企业增值税，营业税会计分录怎么做？
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- 小规模纳税人计提增值税
增值税额=不含税销售额×征收率3%
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率3%）
即：增值税额=含税销售额÷（1+3%）×3%
取得收入，计提增值税，编制会计分录如下：
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
根据计提的增值税额，同时计提营业税金及附加，也可以月末汇总计提，编制会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
小规模纳税企业通常情况下只交增值税，不交营业税，但兼营有营业税项目的，应当缴纳营业税。
应纳营业税额=营业收入额×适用税率
根据《营业税税目税率表》规定
适用税率3%的有：建筑安装、交通运输、邮电通信、文化体育业；
适用税率5%的有：金融保险、服务业、转让无形资产、销售不动产；
适用税率20的有：娱乐业。
取得收入时，同时计提营业税金及附加，也可以月末汇总计提。编制会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加 - 小规模纳税企业主营应该是交增值税，增值税=（开票金额/1+3%)*3%
- 增值税=销售额/1.03*0.03
分录：借：银行或现金、应收
贷：主营业务收入（不含税数）
应交税费-增值税（销项税）
营业税=销售额*5%
分录：借：商品销售税金及附加
贷：应交税费-营业税
增值税、营业税都要交附加税
借：商品销售税金及附加
贷：城市维护建设税5%或7%
教育费附加3%
地方教育费附加1%（部分地区交） - 生产行业交增值税并且是在国税交
服务行业交营业税并且是在地税交 - 小规模企业只开普通发票，其金额是价税合在一起，计算增值税的公式是 发票金额/（1+税率）*税率
举例说明，假定发票金额为10600元，其税率为6%
其增值税为 10600/（1+6%） *6=600（元）
会计分录
借：银行存款 10600
贷：主营业务收入 10000
应交税金--应交增值税（进项税）
600
营业税是价内税，按百分比计提
会计分录
借：主营业务税金用附加
贷：应交税金
附加税，是按照应交纳的正税，（增值税、营业税、消费税等）再按规定的百分比进行计算。
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法律分析：一般纳税人公司只要有收入就要纳税。小规模纳税人一个月收入不超3万,一个季度收入不超9万是不要交税的。但也要进行申报。对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万...
一、小规模纳税人需要交税税类如下：1、增值税按销售收入的3％缴纳；2、城建税按增值税的7％缴纳；3、教育费附加按增值税的3％缴纳；4、地方教育费附加按增值税1％缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；账簿按5元／本支付；年度按实收资本与资本公积之和的万分之五支付；6、城市...
因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 ...
