小规模企业会计增值税问题
5个回答财税会计专题活动
- 一、由于征收率的降低，那么应交纳的增值税同时也降低，在含税销售收入不变的情况下，由于征收率降低使增值税税额降低而销售收入相应提高,也就是增值税和销售收入此消彼长。
二、根据增值税计算的原理，二月份交纳的增值税实际上也是错误的，不能按照114687.5的3%即3440.63交税，应该按照[119275÷（1+3%）]×3%=115800.97×3%=3474.03交税。
三、由于是增值税和销售收入此消彼长，多提的增值税应该转主营业务收入，既1113.47（4587.5-3474.03）转主营业务收入，会计分录：
借：应交税金-应交增值税 1113.47
贷：主营业务收入 1113.47
四、这样处理后，需要补交增值税33.4元。 - 由于征收率的降低，那么应交纳的增值税同时也降低，在总销售收入（含税）不变的情况下，增值税降低，销售收入相应提高，实际上应该将原会计分录全部按照红字更正法的规定冲回，然后做正确的分录：
借：应收账款 119275（红字）
贷：商品销售收入 114687.5（红字）
应交税金 ---增值税 4587.5（红字）
然后再做正确的分录：
借：应收账款 119275
贷：商品销售收入 115800.97
应交税金 ---增值税 3474.03
那么二月份交纳的增值税实际上也是错误的，不能按照114687.5的3%即3440.63交税，应该按照[119275÷（1+3%）]×3%=115800.97×3%=3474.03交税，错就错在销售额按照：销售总收入÷（1+4%），而二月份交纳的税款是按照[销售总收入÷（1+4%）]×3%=3440.63，少交33.40元，因为没有现金流入，与现金无关。
那么，已经按照：
借：应交税金----增值税3440.63
贷：现金 3440.63
在没有接到税务局的通知之前，你的“应交税费——应交增值税”科目应该存在贷方余额33.40元（3474.03-3440.63），到下月可以补交。 - 1、二月缴税时应该按照[119275÷（1+3%）]×3%=115800.97×3%=3474.03交税。
2、更正分录：（1）补交增值税33.4
借：应交税金----增值税33.4
贷：现金 33.4
（2）贷：商品销售收入 1113.47
贷： 应交税金 ---增值税 1113.47（红字） - 第一笔分录在“应交税金-应交增值税”贷方计入提取的增值税4587.5元，
第二笔分录在“应交税金-应交增值税”借方计入缴纳的增值税3440.63元，
应该补做分录：
借：应交税金-应交增值税 1113.47
贷：主营业务收入 1113.47
这时“应交税金-应交增值税”贷方余额为33.4元补交增值税就可以了。
借：应交税金-应交增值税 33.4
贷：现金或银行存款 33.4元
这样做的道理就是llssqq1963所说。 - 你好！
元月按照4%的税率计提增值税，但是二月交税的时候按照3%的税率缴税，冲减多计提的税金就可以了。
借：现金 1146.87（4587.5-3440.63）
贷：应交税金--应交增值税--销项税额 1146.87
仅供参考！！！
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
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