补缴出口退税款帐务
2个回答财税会计专题活动
- 对于出口退税，从道理上讲，属于价外税，应该通过往来过渡的。但是，现在，我国的退税率往往低于17%，所以和成本就有了联系。
我认为，应该增加成本，但是，现在，已经过了年度核算，我认通过----调整上年损益要合理一点。 - 对少收汇部分和补缴税金做:
借：以前年度损益调整
贷：应付账款(或银行存款等科目)
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
由于该笔帐务属于上年度的,因此在“出口退税申报系统”中不进行调整,即在出口退税表上不做反应.
账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征...
1、实行“免、抵、退”税办法的生产企业,在购进国内材料及接受应税劳务时,应按(93)财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理,即应按增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,注明的价款借记“原材料”科目,贷记“应付帐款”...
以下简称财税39号文)第七条第(一)款第4项和第九条第(二)款第5项规定,出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物,不适用增值税退(免)税和免税政策;发生增值税、消费税不应退税或免税但已实际退税或免税的,出口企业和其他单位应当补缴已退或已免税款。
"销项税额"的帐务处理1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记"应收帐款"、"应收票据"、"银行存款"、"应付利润"等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记"应交税...
“免、抵、退”税操作说明及帐务处理!出口货物“免、抵、退”税政策基本介绍一、“免、抵、退”税基本内容实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;“抵”税,是指生产 企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵顶内销...
