2009年所得税汇算清缴时会计上应该怎么处理,
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- 将应资本化的部分计算后作纳税调增,缴纳企业所得税。因为这是时间性差异,故以后还可调减。
09年度汇算清缴会计分录如下: 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时:借:应交...
汇算清缴所得税会计分录:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规...
1、跨年度。通常情况下都跨年度,即汇算清缴后确定比较的所得税时已经是在次年,也就是2009年要补交的所得税在2010年才确认。借:以前年度损益调整 1100 贷:应交税费--企业所得税 1100 结转损益:借: 未分配利润 1100 贷:以前年度损益调整 1100 2、如果能在年度账结账前确定的,直接计提所...
汇算清缴缴纳企业所得税会计分录答:企业所得税汇算清缴的相关会计分录:应补缴税额的,借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳税款时,借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整多缴税额的,借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整调整...
1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4、缴纳...