通过应交税费科目核算的有增值税吗
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- 1、应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设置三级明细科目。
2、应交税费-未交增值税:该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税,贷方发生额反映公司应交的增值税。月终,公司应将当月发生的应交未交的增值税额及多交的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入本科目。如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交增值税,如本科目贷方大于借方的差额为应交增值税,当月上缴上月的增值税时会计处理为:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款(应付帐款)
3、应交税费-应交增值税-转出未交增值税:月末,公司“应交增值税”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的增值税额。由于当月的应纳税额通常在次月交纳,因而应通过“转出未交增值税”科目处理。将当月发生的应交未交增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
4、应交税费-应交增值税-转出多交增值税:月末,公司应将本月实际多交的增值税(指“应交增值税”借方中“已交税金”栏数额大于“应交增值税”贷方合计数的余额)自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
5、年末,将“应交税费-应交增值税”各明细科目对冲。
借:应交税费-应交增值税-销项税额
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出
借:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
借:应交税费-应交增值税-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
年末按正常程序将本月的应交增值税结转到应交增值税----未交增值税明细后,再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了!
6、应交税费-应交增值税-已交税金:核算公司当月上缴当月的增值税额。
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款(应付帐款)
1、一般纳税企业:进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。2、小规模纳税企业:只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要再“应交增值税”明细科目中设置专栏。二、应交消费税:应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建...
通过应交税费核算的税种包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现...
法律主观:应通过应交税费科目核算的科目对于不同的税种,其内容也不同。就增值税来说,进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出是需要通过核算的科目。法律客观:《 人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税...
法律分析:应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税;教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、...
通过应交税费科目核算的,具体如下:1、增值税可以直接计入应交税费中进行核算;2、消费税、城市建设维护费和教育费附加借方计入营业税金及附加科目,贷方一般计入应交税费;3、所得税借记所得税费用,贷方计入应交税费——应交所得税;4、土地增值税土地增值税借方一般计入固定资产清理等科目,贷方计入应...