关于个人所得税的帐务处理和申报问题
1个回答财税会计专题活动
- 根据规定，企业员工的个人所得税是由企业代扣代缴的，照现在你公司的情况来看，如果想补交前几个月的个人所得税，最好先向主管税务机关咨询一下，进行补交。
然后，要补交的个人所得税最终还是要由员工自己分担的，所以会计上的处理个人认为可以有以下两种处理方法：
第一种
1、计算出前几个月员工所应交纳的个人所得税，然后直接在本月应发放给他们的工资里扣除，可做分录如下：
预提时：
借：管理费用-员工酬薪
销售费用-员工酬薪
生产成本-员工酬薪等
贷：应付职工酬薪（借方与贷方的差额）
应交税费-应交个人所得税（本月代扣）
应交税费-应交个人所得税（以前月份应扣）
注：以上借方可能涉及到更多的科目，这个根据你企业的实际情况，自行设定
2、支付工资及向税务机关申报纳税时：
借：应付职工酬薪
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款（或库存现金等科目）
第二种：
计算出应扣未扣的个人所得税总额，然后做将此金额挂在“其他应收款”科目上，做分录：
借：其他应收款
贷：应交税费-应交个人所得税
然后在预提本月工资时进行冲减
借：管理费用-员工酬薪（等）
贷：应付职工酬薪（借方与其他应款的差额）
应交税费（本月应代扣代缴的税额）
应他应收款
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 3、扣除标准个税按3500元/月的起征标准算 4、举例如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应 缴纳所得税 金额数。二、 个人所得税计算 方法全月应纳税所得额=月薪金收入总额(包括加班...
1、打开自然人税收管理系统扣缴客户端，选择单位名称，输入密码，点击登录；2、点击综合所得申报，点击正常工资薪金后面的填写；3、进入工资薪金填写界面，点击复制上月当期数据，再点击立即复制数据。注意：如果两个月的工资不同，复制后，进行修改即可；4、返回综合所得申报，点击税款计算。点击预填扣除；...
个人所得税做账如下：1、计提工资，借，管理费用——工资；贷，应付职工薪酬——工资；2、实际发放，借，应付职工薪酬——工资；贷，库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后，借，应交税费--代扣代缴个人所得税；贷，...
个人所得税的账务处理。计算应交的个人所得税：个人所得税的计算是由支付所得的单位或者个人（即扣缴义务人）负责的。扣缴义务人需要按照国家规定的税率和方法，对个人的所得进行预扣预缴。记录应交的个人所得税：当扣缴义务人对个人的所得进行预扣预缴后，需要在账簿上记录应交的个人所得税金额。这...
个人所得税的账务处理缴纳个人所得税的会计分录：1、计提工资：借：管理费用/销售费用/制造费用--工资贷：应付职工薪酬--工资2、实际发放：借：应付职工薪酬--工资贷：银行存款应交税费--应交个人所得税3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后：借：应交税费--应交个人所...
