增值税会计科目有那些
2个回答财税会计专题活动
- 《财政部关于增值税会计处理的规定》规定增值税会计科目：
一、会计科目
（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 - 1、购买金税盘的税额是属于抵减税额，不是减免税额，所以在填写纳税申报表时填写在“抵减税额
”栏，不能填在“减免税额”栏，且该发票不能认证抵扣。
2、会计处理：
（1）商品采购
借：库存商品
10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款或应付账款
11700
（2）销售商品
借：银行存款或应收账款
23400
贷：主营业务收入
20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3400
（3）购买金税盘和服务费5882.33（税额1000=5882.33/0.17）
借：管理费用
1000
贷：银行存款1000
（4）抵减应交增值税时
借：应交税费——应交增值税（抵减税额）1000
贷：管理费用
1000
（5）缴纳增值税
借：应交税费——应交增值税
700（3400-1700-1000）
贷：银行存款
700
1、应交税费—应交增值税：小规模纳税人销售货物时，应计提的增值税直接计入此科目。2、应交税费—未交增值税：计提的增值税在会计分录中贷方登记。3、税金及附加：计提附加税时，借方登记在此科目。4、应交税费—应交城建税：计提城建税时，贷方登记在此科目。5、应交税费—应交教育费附加：计提教...
增值税通常计入以下科目中：1、应交税费-应交增值税：增值税是企业应交的税费之一，因此应该计入应交税费科目中的应交增值税子目中；2、应收账款-增值税进项：企业在购买原材料、设备等物资时支付的增值税，可以计入应收账款科目中的增值税进项子目中；3、应付账款-增值税销项：企业在销售产品或提供服...
一级科目是：应交税费;二级科目是：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣交增值税。应交增值税下属专栏：进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税、出口退税、减免税款、出口...
增值税通常计入的会计科目包括“应交税费——应交增值税”以及相关的明细科目。具体来说：1. 应交税费科目：增值税属于价外税，是企业需要向国家缴纳的税费。在会计记账时，增值税通过“应交税费”科目进行核算。当企业发生应税销售行为，需要缴纳增值税时，相关税额会记...
增值税应当记录在“应交税金”这一会计科目下。具体来说，企业在日常经营活动中产生的增值税，应计入“应交税金——应交增值税”这一明细科目。当企业实际缴纳增值税时，应从“应交税金——应交增值税（已交税金）”这一明细科目中进行核算。一、增值税的核算与记录 增值税作为企业在销售商品或提供...
