递延所得税计税基础

递延所得税篇-如何理解计税基础(全网唯一底层逻辑,通俗易懂)

计税基础，简单来说，就是税法认可的资产或负债的价值。资产的计税基础是指未来可以用来税前列支的金额。理解这一点的关键在于，资产的账面价值通常通过折旧、减值等形式逐渐减少，转化为当期损益。在缴税时，这些折旧等扣除项目会按照税法的规定进行调整，因此，税法认可的未来消耗，也就是计税基础。举个例子...

合并报表中递延所得税计税基础怎么确定

从资产负债表出发，采用资产负债表的债务法，比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照所得税法规定确定的计税基础，对于两者产生的差异分别区分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，由此确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产...

递延所得税在新的准则下所得税费用如何处理?

企业应于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债,应于购买日比较其入账价值与计税基础,按照所得税准则规定计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。 2、...

所得税会计好难理解啊,,计税基础,递延什么的,,求解释,。。。

负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额 一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算 递延所得税：通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。递延税款：指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的...

账面价值计税基础差异递延所得税是为什么

所以对应递延所得税资产.递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.如果暂时性差异不影响...