什么是境外所得抵扣税额？
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- 境外所得抵扣税额就是在境外（或国外）已经交了的所得税，依据两国双边协议不再重复交税的规定，可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。
企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额
我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。抵免限额采用分国不分项的计算原则。
境外所得税的抵免的实质
1.企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
2.抵免限额应当分国(地区)不分项计算(核心是比税率)
【解释】所谓“分国不分项”，指的是算抵免限额的时候，境外所得要按不同国家分别计算限额。美国算美国的，香港算香港的，这是分国;但境外的所得不需要区分销售货物收入和财产转让收入等等具体的项目，这是不分项。
境外所得税的抵免的实质
抵免限额= 境内、境外所得国内税法的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷ 境内、境外应纳税所得总额
该公式可以简化成：
抵免限额=来源于某国的(税前)应纳税所得额×我国法定税率(两个关键,一个是税率的确认,一个是境外所得的确认)
境外所得抵扣税额就是在境外（或国外）已经交了的所得税，依据两国双边协议不再重复交税的规定，可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额 我国税法规定对境外已纳税款实行限额扣除。抵免限额...
第一步：将居民个人一个年度内取得的全部境内、境外所得，按照综合所得、经营所得、其他分类所得所对应的计税方法分别计算出该类所得的应纳税额;第二步：计算来源于境外一国(地区)某类所得的抵免限额，如根据来源于A国的境外所得种类和金额，按照以下方式计算其抵免限额：(1)对于综合所得，按照居...
境外所得应纳税额＝境外应纳税所得额×法定税率 境外应纳税所得额为企业境外业务之间盈亏相抵后的金额。二、实际抵扣额的计算举例 （1）境外实际缴纳的税额等于抵扣限额 境外实际缴纳的税额等于抵扣限额，则纳税人在境外实际缴纳的税额可以全部扣除，实际扣除额等于抵扣限额。（2）境外实际缴纳的税额低于抵扣...
1 在 境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于 境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由 境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于 境外的全部所得缴纳个人所得税。2 如果两部分都要征收的话，那...
在规定的抵免限额内抵扣。最后，企业境外所得税收抵免的专门规定指出，居民企业以及在境内设立的非居民企业机构、场所（统称为企业）应按照《企业所得税法》规定，在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额。这一规定确保了企业合理减轻跨境税收负担，促进跨国经济活动的健康稳定发展。
