企业坏账损失税前扣除需要注意什么问题
1个回答财税会计专题活动
- 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
企业逾期一年以上,单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
企业坏账损失税前扣除需要注意什么问题 根据《国家税务总局关于释出〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程式和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料...
4. 值得注意的是,坏账损失的扣除应当遵守税法的相关规定,并遵循实际认定和核实的原则。企业在计提和扣除坏账损失时应当慎重,确保符合税法的要求。5. 总结:坏账损失可以在企业所得税前扣除。企业需要按照税法规定的要求,将坏账损失按正确的程序计提、记录和申报,以获得合法的减免税额。这项政策旨在鼓励...
3. 合同条款:坏账损失扣除之前,必须证明企业已经尽力追讨债权。在这样的情况下,通常需要有相关的合同条款或其他法律文件作为证据,证明已经尽力实施追讨措施并未获取应收款项。总结起来,坏账损失申请税前扣除的条件是:实际发生、符合记账准则以及尽力追讨债权,可以提供相关证明文件。
坏账税前扣除的五大判断条件:坏账已实际发生、账款逾期时间要求、会计处理规范要求、事实证据规范要求、申报填报及备查资料保管要求。企业发生坏账,需满足以上条件方能在所得税前扣除。
具体来说,关于坏账损失税前扣除的说明如下:1. 扣除对象:企业面临无法收回的应收账款实质上构成了企业的经营成本,因此可以扣除纳入税前扣除范围。2. 扣除条件:企业在扣除坏账损失前需要满足以下条件:首先,该应收账款必须发生在企业所得税应纳税所得期;其次,企业必须通过合理的商业凭证以及其他相关证明...