增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写？

增值税计提
借：应交税费-转出应交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

增值税月底计提，次月15日前缴纳。
1.计提：
借：应交税金-----应交增值税----进项税额
贷：应交税金---------应缴增值税（销项减进项差额）
一般是月末计算，下月初申报缴纳。
月末计算时
借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应缴税费--未交增值税
下月初缴纳时
借：应缴税费--未交增值税
贷：银行存款
2.缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税
然后下期缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款【摘要】
补计提已缴纳增值税分录【提问】
您好，我是百度咨询的合作律师，已经收到您的问题了，目前咨询的人比较多哈~请稍等2分钟的哦，亲亲，正在帮您解决问题。【回答】
交税费：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款【回答】
计提可以借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交增值税【回答】
增值税是不通过 主营业务税金及附加科目核算的【回答】
是之前收入按含税的入账，没有做价税分离，现在需要补计提的分录是
借；主营业务收入，应交税费——应交增值税【回答】
借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税
然后下期缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款【回答】
亲亲，你这个就算就是结转到未交增值税明细科目【回答】
弘扬社会正义，彰显法律价值，维护个人尊严，很高兴能为您服务，有问题再来平台咨询哦~祝您一切顺利！生活愉快！【回答】

增值税计提和缴纳会计分录：
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

增值税不是计提，而是合法取得和开出增值税专用发票后，可以入账（假设税率17%）：
开出发票
借：现金/银行存款/应收账款 117
贷：主营业务收入 100
贷：应交税金-应交增值税-销项税额 17
购进原材料等可以得到增值税专用发票
借：存货/材料/固定资产 80
借：应交税金-应交增值税-进项 13.6
贷：现金/银行存款/应付账款 93.6

缴纳时：
借：应交税金-未交增值税 3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)
贷：现金/银行存款 3.4

1、增值税是不需要计提的，过货的时候那回进项票，也就是两联，一个抵扣联，一个记账联，如果是一般纳税人的话，一般税率是17
借：原材料
应交税费---应交增值税---进项税
贷：应付账款
2、你们卖出货物，需要给对方开出增值税票，
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
如果进项大于销项不需要缴税。如果销项大于进项，需要缴税。
3、缴纳时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款