会计处理与税收处理的差别计算所得税
2个回答财税会计专题活动
- 1,按照税法规定，对于企业自行研发而形成的无形资产，可以按照该无形资产的账面价值加计扣除50%，对于研发过程中形成的研发费用，也可以按照实际费用的150%抵减应纳税所得额。所以该无形资产的账面价值是750，那么按照税法规定可扣除的金额是1125，其中因为研发而计入费用的金额是1125－750＝500，加计扣除50%,加计扣除部分是250，两者合计1370.
2，存货计提的跌价准备，税法规定只有在实际发生时候才能确认损失。因为该计提导致存货账面价值和计税基础之间形成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。 - -1250-125=-1375
计入无形资产成本的750
递延所得税是会计和税收处理差异产生的所得税影响，其计算公式为：递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。此公式衡量了在特定会计期间内，企业因暂时性差异导致的税款差异。会计和税收处理间的差异，导致企业在资产负债表上产生递延所得税资...
(二)“税前扣除”第6条规定,企业计提的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金,不得在税前扣除,均应调整应纳税所得额。 二、坏账损失的核算方法、计提的范围、口径、比例、确认标准的差异 (一)坏账损...
职工福利费方面。税法强调允许税前扣除的福利费支出，必须是实际发生的且不得超过工资总额的14%。企业在计算税前允许扣除的福利费金额时，应将计算出的当期实际发生的福利费总额，与工资总额（税法口径的工资总额）的14%进行比较，超支的部分调增应纳税所得额，且该部分超支数额构成永久性差异，不得结转到...
由于会计制度与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同，从而导致按照会计制度计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异，即永久性差异和暂时性差异。永久性差异在本期发生，不会在以后各期转回，永久性差异与会计利润之和乘以适用税率计算的应交所得税作为当期所得税费用。
会计与税法在处理企业财务时存在显著差异。会计信息的真实性和税法规定的应纳税额准确性，皆需通过两者的独立性来保证。根据《税收征管法》第二十条规定，纳税人和扣缴义务人若财务、会计制度与国家税务规定抵触，则应遵循国务院或税务部门的税收规定计算应纳税款。《企业所得税法》第二十一条进一步明确，在...
