出口退税账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 出口当月：
借：应收账款 36447.00*汇率
贷：主营业务收入 36447.00*汇率
借：主营业务成本 36447.00*汇率*（17%-15%）
贷：应交税金-应交增值税（进项税转出） 36447.00*汇率*（17%-15%）
收款时:
借：银行存款 36447.00*此时汇率
贷：应收账款 36447.00*此时汇率
计算汇兑损益，假如此时汇率大于汇率，差额计汇兑收益；反之，计汇兑损失
申报退税当月：
借：应收账款-应收出口退税 36447.00*汇率*15%
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 36447.00*汇率*15% - 销售时，借：应收账款36447*汇率
贷：主营业外收入--外销收入
征退税率之差做进项税额转出，借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
等单证收齐时，如果留抵税额大于应退税额时，借：应收退税额
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
如果留抵税额小于应退税额时，借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） - 先看报关单，是CIF、 CF、 FOB价，在用欧元*汇率折算出人民币（销售额）。
入财务帐，是以FOB 价来入。
做分录：借：应收帐款---？
借：销售费用---报关费等
借：财务费用---（看是损失还是收益来决定）
贷：主营业务收入—？
贷：预付帐款----？
借：主营业务成本---[销售额*（17%-15%）]
贷：应交税金-应交增值税进项税转出---[销售额*（17%-15%）]
最后看你单位申报表上是纳税还是有留底税，来说是抵税还是退税。
不管是抵税还是退税，都在次月做分录
抵税时：借：应交税金---应交增值税-出口抵减内销
贷：应交税金---应交增值税-出口退税
退税时：借：应收补贴款
贷：应交税金---应交增值税-出口退税
收到退税款时：借：银行存款
贷：应收补贴款
应该就是这样了，请参考
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免...
具体操作是将应交（转出未交增值税）的金额借记到应交税金账户，同时将相应的未交增值税金额贷记。此外，还需要借记应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）的金额，并贷记到应交增值税账户，以完成整个出口退税的账务处理。出口退税的会计核算：1、出口退税的确认：当企业出口货物或提供应税服务，并符合...
根据出口销售计算出的当期应予抵扣的免抵额，需要进行账务处理：借：应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税费--应交增值税--出口退税 对于根据报表发生的退税额，需要进行如下账务处理：借：其他应收款--产品出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 在收到退税额时，应...
在退税进行之后就需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金—...
在货物出口并确认收入实现时，企业应当根据出口销售额FOB价进行相应的会计处理，具体如下：借：应收账款或银行存款等 贷：主营业务收入或其他业务收入等 在月末，依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额，会计处理应为：借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税进项税额...
