应交税费-----应交增值税借方可以设未交增值税明细科目吗
2个回答财税会计专题活动
- 一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。
2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。
3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。
1、进货时借：库存商品
借：应交税费--增值税（进项税额）
贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费--增值税（销项税额）
3、结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）
（1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000
（2）会计分录
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000
贷：应交税费－未交增值税 1000
（3）下月缴纳时
借：应交税费－未交增值税 1000贷：银行存款 1000 - 不可以，未交增值税是应交税费的二级科目，与应交增值税同级。
借方表示：本月多交的增值税和本月上交上期应交的增值税。“应交税费-未交增值税”科目发生额是由“应交税费-应缴增值税（转出未交增值税）”科目贷方结转过来的，一般都是贷方余额，表示本期应实际缴纳的增值税金额，出现借方余额的时候比较少，借方余额表示企业多交增值税，一般多出现在增加购票额时...
要涉及已交税金(借方)、进项转出(一般是贷方),最后要加的就是:要交增值税=销项-进项-进项转出-已交税金。 账务处理 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为: 借:应交税费—应交增值税(转...
在会计处理中，当“应交税费-应交增值税”账户出现借方余额时，表明企业的进项税额多于销项税额，意味着企业当前不需要缴纳增值税，因此无需将其结转到“应交税费-未交增值税”科目。但如果出现贷方余额，则意味着销项税额多于进项税额，企业需要缴纳增值税，此时的处理分录为：借方记录应交税费-应交增值...
应交税费为负债类科目，期末余额的正常方向应该为贷方，即应交,期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额,就是多交了税款。尚未抵扣的税费，是指增值税进项税额大于了销项税，也就是借方发生额大于了贷方发生额。但由于增值税可以用购买货物的进项税抵扣销售货物的销项税，所以当应缴...
负债类增加记贷方，减少记借方；应交税费-应交增值税（进项税额）是减少应交税费-应交增值税，所以计入借方；应交税费-应交增值税（销项税额）是增加应交税费--应交增值税，所以计入贷方。
