什么是递延所得税资产和递延所得税负债进行折现？
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- 按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。
核算递延所得税时要注意：
预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债；
不论暂时性差异何时转回，均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
每期应对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。 - 不折现,折现太复杂,新会计准则规定不折现.
1、递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作...
递延所得税资产与递延所得税负债，是会计核算中的重要概念，源于会计准则与税收政策的差异。简单来说，递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收。例如，企业购入固定资产时，若会计与税法对其折旧年限认定不同，会引发税会差异。以固定资产折旧为...
递延所得税是所得税费用的一个明细科目。所得税费用分两个明细科目：所得税费用——当期所得税 所得税费用——递延所得税 递延所得税资产，是由于当期账面资产金额小于资产计税基础，或当期负债账面金额大于负债计税基础，而产生的。做账时，递延所得税资产和递延所得税负债对应的对方科目，影响损益的...
递延所得税涉及到所得税准则中的递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量。递延所得税的计算结果，是当期应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的综合效果，不过不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税资产的形成源于可抵扣暂时性差异。所谓的可抵扣暂时性差异，是在确定未来...
递延所得税资产代表了企业已预付的所得税，这部分金额可以用于抵扣未来应交的所得税，从而减轻企业未来的税收负担。通常，递延所得税资产在会计报表中以借方科目形式出现，对应在应交税费——应交所得税科目贷方入账。当企业实际支付应交税费时，会使用现金或银行存款进行支付。递延所得税资产的存在表明...
