一个关于高级财务会计方面的试题高手请进谢谢
- （1）应纳税所得额1000-50+60-60+200+100-250=1000（万元）
应纳所得税额：1000*税率=
(2）交易性金融资产公允价值增加60万元，为应纳税暂时性差异
跌价准备200万、预计费用100万为可抵扣暂时性差异
（3）会计分录
提所得税时：借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
交所得税时：借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款 - （1）
应纳税所得额
1000-50+60-60+200+100-250=1000（万元）
（2）
3、交易性金融资产60万，为应纳税暂时性差异
4、跌价准备200万。5、预计费用100万。为可抵扣暂时性差异
（3）分录就算了吧，既然考高级财务会计了，哪有不会做分录的道理 - 本公司税务规定的是应付税款法；
应纳所得额；1000-50+60-60+200+100-250=1000
应纳所得税：1000*25%=250
资产负债表法下不会
1.第一题 调整分录，把固定资产账面价值调到公允价值。借：固定资产 160,000 贷：资本公积 160,000 补提折旧 借：管理费用 16,000 贷：固定资产 16,000（年初合并体一整年折旧）调整长期股权投资 调整子公司净利润=288,000-16,000=272,000，无其他调整事项，分红160,000 总增加=272,000-160,000...
01任务一、论述题（共5道试题，共100分。）1.2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80％。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。2006年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料单位：万元答案：(1)合并日甲公司的处理包括：借：长期股权投资960贷：银行存...
C.中期财务报告的附注需重复披露上年度财务报告中已经披露的信息D.中期财务报告的附注应披露分部的所有信息6.甲企业采用融资租赁方式租入设备一台。租赁合同主要内容:(1)该设备租赁期为5年,每年支付租金5万元;(2)或有租金4万元;(3)履约成本3万元;(4)承租人有关的第三方担保的资产余值2万元。甲企业该设备的最...
项目乙公司账面价值公允价值银行存款800000800000固定资产500000800000无形资产600000500000存货9000001300000资产合计28000003400000短期借款300000300000长期借款700000700000负债合计10000001000000所有者权益合计18000002400000 要求:(1)计算甲公司的合并成本和商誉;(2)编制甲公司合并日的有关会计分录。36.2008年甲公司与其全资子公司乙公司...
11.4 1. 集团内部的设备租赁业务,如果是经营性租赁,从集团的角度,编制合并报表时一方的租金收入和另一方记录的租金费用应予抵销。 参 :√ 高级财务会计期末试题 篇2 1、合并会计报表的主体为( ) A、母公司 B、母公司和子公司组成的企业集团 C、总公司 D、总公司和分公司组成的企业集团 2、国际会计准则委...
