增值税中的视同销售和不得抵扣进项税有什么区别和联系

增值税中的视同销售和不得抵扣进项税有什么区别和联系
  • 视同销售是将本环节自产或外购的货物向下一环节移送,但又不属于正常销售的情况(无价款结算);视同销售按销售业务处理,计算的是销项税额。不得抵扣进项税是从上一环节购入的货物,购入时已支付或负担了增值税,在本环节直接进入最终消费,不是销售问题,不计算销项税,因而进项税不得抵扣。
    如果外购的货物属于不得抵扣进项税的范围,在购进时直接将已支付或负担的增值税计入有关成本,不作进项税处理;如果购进时已抵扣过进项税的货物,后来又发生用途转变,需作进项税额转出处理,即抵减当期进项税额。
    视同销售业务在计算销项税额时,计税销售额按同类货物对外售价确定,无售价按组成计税价格确定;进项税额转出业务在冲减已抵扣的进项税额时,可以按原抵扣的进项税额转出,如果无法确定原抵扣的进项税额,按现在的成本乘以税率转出。
  • 1.视同销售(实现方式为以销售时的市场价计提销项税额) 与 2.不得抵扣进项税额(实现方式为作进项税额转出)是两个不同的概念。 将购进的货物用于分配给股东,按主营业务收入和计提销项税处理即可。不用管购进时已经抵扣的进项税。也就是说跟进项税转出根本就没关系,一定要把概念搞清,别混为...

  • 视同销售在以下情况不能抵扣:一、非应税项目 当视同销售行为涉及非应税项目时,例如用于集体福利或个人消费的产品,这些在增值税体系中不属于应税项目,因此产生的进项税额不能抵扣。这是因为增值税的抵扣机制是基于应税项目之间的链条,非应税项目并不参与增值税的抵扣过程。二、未取得合法有效抵扣凭证...

  • 法律分析:当然可以抵扣。这种不属于非正常损失、集体福利、娱乐服务、居民日常服务等不得抵扣进项税额的情形,是完全可以抵扣进项税额的。税法上并没有规定说视同销售的货物就不能抵扣进项税额。法律依据:《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第四条 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)...

  • 视同销售可以抵扣。视同销售,在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是范围是不同的。增值税上的视同销售,本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理;企业所得税上的视同销售,代表货物的权属...

  • 自产委托加工对内增值税如何抵扣答:一.视同销售是将本环节自产或外购的货物向下一环节移送,但又不属于正常销售的情况(无价款结算);视同销售按销售业务处理,计算的是销项税额.不得抵扣进项税是从上一环节购入的货物,购入时已支付或负担了增值税,在本环节直接进入最终消费,不是销售问题,不计算销项税,因...

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