计提及缴纳增值税及附加
3个回答财税会计专题活动
- 增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—未交增值税
地方税费附加会计分录：
借：主营业务税金及附加5447.53
贷：应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借：应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷：银行存款 54970.53
若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税
贷：库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
若当期有留抵会计分录为：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税
若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：
借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
缴纳时分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。 - 计提
借：主营业务税金及附加54970.53
贷：应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借：应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷：银行存款 54970.53 - 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 49523.00
贷：应交税费—未交增值税 49523.00
借：营业税金及附加 4952.3
贷：应交税费—应交城市维护建设税 2476.15
—应交教育费附加 1485.69
—应交地方教育费附加 990.46
借：管理费用—河道工程修建维护管理费 495.23
贷：应交税费—河道工程修建维护管理费 495.23
上缴时：
借：应交税费—未交增值税 49523.00
—应交城市维护建设税 2476.15
—应交教育费附加 1485.69
—应交地方教育费附加 990.46
—河道工程修建维护管理费 495.23
贷：银行存款 54970.53
1、增值税计提和缴纳会计分录：计提时，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：应交税费—未交增值税。2、附加税计提和缴纳会计分录：计提时，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借应交税费—城建税。税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此...
计提增值税及附加税的账务处理如下：1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建设...
贷：应交税费—未交增值税。附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借：应交税费—城建税。贷：银行存款。增值税需要计提吗？增值税需要计提。该规定的前提是纳税人为小规模纳税人，小规模纳税人核定催收，当月销售额达不到核定数量，月末需要抵扣。如果是...
在账务处理方面，企业需要将计提的增值税及附加税记入相应的会计科目。具体来说，计提增值税时，应借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“产品销售税金及附加”或“其他业务支出”等科目。这样可以在财务报表中清晰地反映出企业应纳税款的情况。同时，企业还需要及时缴纳计提的增值税及附加税。缴纳时，...
1、增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。下月交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。2、附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷： 应交税费—城建税，应交税费—教育附加，应交税费—地方教育附加...
