应交增值税下应交增值税 ,未交增值税 ,什么区别
14个回答财税会计专题活动
- 已交税金 、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。
一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。
月末,“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月10日内纳税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
月末,“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。
二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借:应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分
借:应交增值税-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。
假如说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 9000 ;本月应交税金-应交增值税-销项税额 8000 ,不需要做帐务处理。 - 区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。
具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
扩展资料:计算方法
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科:应交增值税 - 关于未交增值税:为了分别反映企业欠交增值税税款和待抵扣增值税情况,根据国家有关税收规定,现对增值税的会计处理作如下补充:
一、企业应在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。
在"应交税费——应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费——应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费——应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费——未交增值税"科目。
将本月多交的增值税自"应交税费——应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费——未交增值税"科目,贷记"应交税费——应交增值税(转出多交增值税)"科目。
二、"应交税费——应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。
"应交税费——未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
扩展资料:
关于应交增值税:应交增值税是应交税费的二级明细科目,需要分专栏明细核算,在"应交增值税"明细账中,应设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏。企业的"应交税费"科目所属"应交增值税"明细科目,可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算,也可以将有关专栏的内容在"应交税费"科目下分别单独设置明细科目进行核算;在这种情况下,企业可沿用三栏式账户,在月份终了时,再将有关明细账的余额结转"应交税费——应交增值税"科目。小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。
参考资料:应交增值税_百度百科 未交增值税_百度百科 - 区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
扩展资料:
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
参考资料:百度百科-应交增值税 - 区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
扩展资料:
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。 企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在“未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”等有关科目。“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。
参考资料:未交增值税 百度百科 - 区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
扩展资料:
1、为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
2、一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
3、一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
4、未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
资料来源:百度百科:应交增值税,百度百科:未交增值税 - 已交税金 、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映;进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。
一、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款的企业的处理。 月末,“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税,应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 次月10日内纳税: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 月末,“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。
二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。 无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税-未交增值税 月末终了后10日内 借:应交增值税-未交增值税 贷:银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分 借:应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。假如,说本月应交税金-应交增殖税(进项税额) 9000 ;本月应交税金-应交增值税-销项税额 8000 ,不需要做帐务处理。
扩展资料1.现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2.2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3.2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《 人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料:
百度百科 应交增值税 - 1.应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2.未交增值税是“ 应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。 - :《增值税会计处理规定》 (一)增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。《增值税会计处理规定》 (二)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。《 人民共和国增值税暂行条例》第一条 在 人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。【摘要】
未交增值税和应交增值税有什么区别【提问】
您好【回答】
未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当应交税金-应交增值税为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当应交税金-应交增值税为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税;应交增值税平时有发生额,是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。【回答】
:《增值税会计处理规定》 (一)增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。《增值税会计处理规定》 (二)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。《 人民共和国增值税暂行条例》第一条 在 人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。【回答】 - 首先告诉你那些在正常情况下是不需要用的
如果真的要往麻烦里做,那也是可以的,不过估计看了会更迷糊哟!
“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。
一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借:应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分
借:应交增值税-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
二、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款,月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额,余额部分就为当月应缴增值税,会计处理为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借:应交增值税-未交增值税
贷:银行存款 - “区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。具体分析如下: 1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者..
- 区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。
- 应交增值税下应交增值税为应交增值税有什么区别?你可以到百度贴吧的相关帖子里了解一下。
应交增值税、未交增值税两者有着明显的区别。解释:1. 应交增值税:是指企业在一定时期内应缴纳的增值税额。增值税是对商品和劳务的销售、进口等环节增值部分征收的税种。企业在销售商品或提供劳务时,按照规定的税率计算出的应纳税额即为应交增值税。这是企业根据经营情况需要按规定时间缴纳给国家的税...
应交税费-应交增值税与未交增值税并非同一概念。应交税费-应交增值税是针对小规模纳税人的会计科目,用于记录企业应当缴纳的增值税。而未交增值税则是专为一般纳税人设计的会计科目,用以计算应缴纳的增值税总额。在月末时,一般纳税人会将当月应缴纳的增值税从应交税费-应交增值税科目中结转至未交增...
当企业涉及到增值税的管理时,"应交增值税"和"未交增值税"是两个关键的概念。"应交增值税"代表的是企业在当期应缴纳的增值税,计算方法包括销项税额与进项税额的差额,以及可能的出口退税等。如果企业进项税大于销项税,导致"应交增值税"为负数,这时应填写零,不填写负数值。"未交增值税"则是用来...
您好!在增值税的会计处理中,"已交税金"专栏是记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额的部分。而"未交增值税"这一明细科目则涉及了当月交纳的以前期间未交的增值税额,以及核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目中转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额。具体来说,"已...
应交税金未交增值税是指纳税人在规定期限内未按照税收法规的要求缴纳应纳的增值税款项。这种未缴税金的情况可能由多种原因导致,如企业财务状况不佳、管理不当、故意逃税等。未交增值税不仅会影响企业的正常运营,还可能使企业面临税务部门的处罚,甚至影响企业的信用记录和声誉。二、应交税金未交增值税...