税法解答
- 1．该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为多少？
从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批,进项税=50 000*13%=6 500
运费进项税=300*7%=21(不含装卸费)
以上进项税合计=6 521元.
2．该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为多少？
代收代缴消费税=(10000+3300)/(1-20%)*20%=3325元
3．食品加工厂9月份应纳增值税为多少？
9月销售给小规模纳税人挂面一批,销项税=21200/1.17*17%=3 080.34元
9月份应纳增值税=3 080.34-6 521=-3 440.66(留抵下月)
4．该食品加工厂 10月份应纳增值税的销售额合计为多少？
加工回来白酒的销售额=[(10000+3300)/(1-20%)+3325]*(1+10%)=18287.5
将自产的面粉分给100名下岗职工，每人一袋，每袋作价30元，本月每袋面粉平均售价70元（不含税),销售额=100*70=7 000
销售给小规模纳税人方便面一批，收到货款11700元,销售额=11700/1.17=10 000
销售额合计=18287.5+7000+10000=35287.5
5．该食品加工厂10月份应纳增值税为多少？.
加工费进项税=3300*17%=561
水费进项税=500
10月进项税合计561+500=1061
10月加工回来白酒的销项税=18287.5*17%=3108.875
将自产的面粉分给100名下岗职工,视同销售的销项税=7000*13%=910(适用13%的低税率)
销售给小规模纳税人方便面一批的销项税=10000*17%=1700
10月销项税合计=5 718.875
10月应缴纳的增值税=销项税-进项税-上月留抵=5718.875-1061-3440.66=1217.215
一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范...
1）全年工资应纳个人所得税=[（8500-3500）×20%-555]×12=5340（元）2）年终奖÷12=40000÷12=3333.33（元，适用工资薪金税率10%，速算扣除数105.年终奖应纳个人所得税=40000×10%-105=3895（元）3）转让限售股所得应纳个人所得税=800000×（1-15%）×20%=136000（元）4）取得不竞争款...
【解答】 会计利润=300-120-10-5-3+2.5-6-10-6=142.5(万元)。纳税调整：1. 招待费，招待费×60%=1.5*60%=0.9（万元），营业收入×5‰=120×5‰=0.6（万元），调增应纳税所得额=1.5-0.6=0.9（万元）；2. 开发费用调减应纳税所得额=6×0.5=3（万元）；3. 捐赠扣除限额...
1、购买小货车的5万元应作固定资产处理,不得在所得税前列支;2、各种赞助支出,不得在所得税前列支;3、小货车损失有赔偿的部分不能扣除。小货车损失应扣除额=5.4-2.5=2.9(万元)4、对外投资分回的股息3万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税，不能并入营运的应纳税所得额一并计算纳税。分回...
【解答】（1）进口环节应纳关税=100*20%=20（万元）；进口环节消费税=（100+20）*30%=36（万元）；进口环节增值税=（100+20+36）*17%=26.52（万元）。（2）本期收购农产品可抵扣的进项税=40*13%=5.2（万元）（注：自2017年7月1日起，农产品税率为11%）（3）第（5）笔业务不应作...
