自行建造固定资产，领用工程物资关于增值税问题
4个回答财税会计专题活动
- 厂房属于不动产，用于建造厂房的物资进项税是不能抵扣的。
1、如果你领用的物资是本企业的产品，就要按视同销售处理，按市场价计算销项税。
2、如果你领用的工程物资属于企业的原材料，这种情况属于改变材料用途，在税法上称为不得抵扣的情况，要求做进项税额转出。 - 用于建造厂房的物资进项税可以抵扣吗？-----不可以进行抵扣，因为厂房属于构筑物，属于非增值税应税项目，不得抵扣增值税额，应对应的进行增值税进项税额转出。
领用工程物资时为什么记销项税？----如果是企业外购的，企业领用工程物资，就不存在销项税的问题。而是做进项税额转出处理。 如果是企业以自产的产品作为工程物资，用于在建工程的，应当视为销售行为，征收增值税，因此会产生增值税销项税额。
----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知 - 用于建造厂房的物资进项税可以抵扣吗？
-----不可以进行抵扣，因为厂房是建筑物，属于非增值税应税项目，不得抵扣增值税额，应对应的进行增值税进项税额转出。
领用工程物资时为什么记销项税？
----如果是企业购入，企业自行领用工程物资，就不存在销项税的问题。如果是企业购进工程物资，而被施工单位领用，而在承包合同中已约定，施工单位领用工程材料实际是向你单位购买，就会形成一种你单位代购工程材料的贸易销售行为，因此会产生增值税销项税额。 - 用于建造厂房的物资进项税是不可以抵扣的
领用工程物资记销项税的情况发生在：领用的物资是资产的
理由：
1、进项税不得抵扣的情况：
1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税务；
2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；
5）上述规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
厂房属于非增值税应税项目，所以不能抵扣进项税
2、领用记销项税——是同销售
（1）销售代销货物
（2）委托他人代销
（3）企业用于对外投资的商品
（4）用于职工福利的商品
（5）用于赠送他人的商品
（6）用于非应税项目（自用）
（7）不在同一地区的两个销售机构之间转移商品
（8）作为利润向股东分配的商品
领用物资属于资产货物用于非应税项目，所以要计算销项税
1.购入工程物资 借：工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等 2.领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资 3.领用资料 借：在建工程 贷：原资料 4.领用产品 借：在建工程 贷：库存商品 5.工程应负担的职工薪酬 借：在建工程 贷：应付职工薪酬 6.辅助生产部门的劳务 借：...
应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等 2.领用工程物资时的会计分录如下所示：借：在建工程 贷：工程物资 3.领用材料时的账务处理如下：借：在建工程 贷：原材料 4.领用产品时的会计分录如下所示：借：在建工程 贷：库存商品 5.工程应负担的职工薪酬的账务处理如下所示：借：在建工...
1．购入工程物资：借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 2．领用工程物资：借：在建工程 贷：工程物资 3．领用材料：借：在建工程 贷：原材料 4．领用产品：借：在建工程 贷：库存商品 5．工程应负担的职工薪酬：借：在建工程 贷：应付职工薪酬 6．辅助生产部门的...
1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程 借：在建工程 贷：原材料 2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产...
自行建造固定资产相关会计分录主要涉及自营工程核算和出包工程核算，具体会计分录如下：自营工程核算 购入工程物资时，借记“工程物资”科目，贷记“银行存款”等科目；领用工程物资时，借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目；自营工程领用本企业原材料时，借记“在建工程”科目，贷记“原材料”等科目...
