简述增值税不得抵扣进项税额情形
- 一是对于那些年销售额低于500万元的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额。
二是购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额。
三是购进的货物已经作为了进项税额抵扣的,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出。
四是发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。
五是纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额。 - 不得抵扣进项税额的增值税扣税凭证有以下四种情形:
一.增值税扣税凭证不符合法律法规,其进项税额不得抵扣。
二.纳税人资料不齐全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
三.纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
四.提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额。
增值税法规中明确规定了若干不得抵扣进项税额的情形。首先,购入固定资产、用于非应税项目或免税项目的购进货物或应税劳务、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务费,均不得抵扣进项税额。其次,纳税人购进货物或应税...
11.取得增值税抵扣凭证没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的,其进项税额不允许抵扣。 12.取得票物不符或非防伪税控比对项目不符、不全(如非汇总填开运费发票的“运价”和“里程”两项内容不全等等)的抵扣凭证,其进项税额不允许抵扣。 13.取得货物运输发票只允许对运费、建设基金计提进项税额...
进项税不能抵扣的原因包括:1、属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形; 2、取得发票不符合规定; 3、超越抵扣规定的时限; 4、抵扣手续不符合规定。 下面分别说明: (一)《 人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1、购进固定资产; ...
法律主观:纳税 人取得的 增值税 扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 1、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 例:A企业为增值税 一般纳税人...
增值税中不得抵扣的进项税包括哪些情形? 1、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。2、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。3、用于免征增值税项目的购进货物...