增值率判别法中的增值税等于
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- 一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在很大的差别,纳税人在税法规定可以选择身份时,应结合自身的实际情况进行税负测算,选择恰当的身份。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定,年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人,如果有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的,可以申请一般纳税人资格认定。此时,纳税人申请为一般纳税人还是小规模,就有了筹划的空间。
在不考虑发票开具和出口退税的情况下,纳税人选择哪种身份税负较低,可以通过无差别平衡点增值率的判别法进行选择。
从两类增值税纳税人的计税原理看,一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础,而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下,税负的高低取决于增值率的大小。一般来说,对于增值率高的企业,适宜作为小规模纳税人;反之,适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时,两类纳税人的税负相同,这一数值称为无差别平衡点增值率,其计算公式如下:
进项税额=销售额×(1-增值率)×增值税税率 增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 或增值率=(销项税额-进项税额)÷销项税额假设一般纳税人销售货物及购进货物的增值税税率均为17%,小规模纳税人征收率为3%。
一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额=销售额×17%-销售额×17%×(1-增值率)=销售额×17%×增值率
小规模纳税人应纳税额=销售额×3%
两者税负相等时,其增值率则为无差别平衡点增值率,即:
销售额×17%×增值率=销售额×3% 增值率=3%÷17%=17.65%
通过以上计算分析,当增值率为17.65%时,两者税负相同;当增值率低于17.65%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,适宜选择作一般纳税人;当增值率高于17.65%时,则一般纳税人税负重于小规模纳税人,适宜选择作小规模纳税人。 - 你问什么呢
小规模纳税人的征收率为B,设X为增值率,则X=(S-P)/S.一般般纳税人应纳增值税额=S×A一P×A小规模纳税人应纳增值税额=S×B.方法二:含税购货金额占含税销售额比重判别法当纳税人的数据是含税销售额和含税购进金额时,可根据含税购货金额占含税销售额比重大小来进行纳税人身份的选择测算.假设...
2、增值率被界定为增值额与销售额的比值,其中增值额=销售额-购进额。从两类增值税纳税人的计税原理看,一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础,而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下,税负的高低取决于增值率的大小。一般来说,对于增值率高的企业...
1、《增值税暂行条例》规定,增值税的征税范围为“在我国境内生产、销售及进口货物和提供加工、修理修配的劳务”。它将与生产经营密切相关的交通运输业、建筑业、代理业及其他服务业排除在征收范围之外,特别是交通运输业、建筑业未纳入增值税征收范围,人为地割断了增值税专用发票链条式管理体系,给纳税人...
比例税率的表示形式是%,而且不管计税依据数额的大小,都用同一个税率。如增值税税率17%,不管你收入(销售额)是1万还是100万,都是按17%的税率来计算;企业所得税税率是25%。累进税率的表示形式也是%,但是它是随着计税依据数额的从小到大,税率越来越高。如个人所得税中的工资所得税,你工资越高...
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