月末进项税额大于销项税额怎样进行账务处理？
6个回答财税会计专题活动
- 1.月末若进项税额多则
借：应交税费——未交增值税
贷：应缴税费——应缴增值税（转出多交增值税）
2.月末销项税额多去交税 借：应缴税费——应缴增值税（已交税金）
贷：银行存款 - 政 策
根据《 人民共和国增值税暂行条例》（ 人民共和国国务院第538号令）第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
延 伸
（1）月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2万元
贷：应交税费-未交增值税 2万元
（2）月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-未交增值税2万元
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 2万元 - 进项税额的借方发生数大于销项税额的贷方发生数时不要做账务处理，直接留余额，变成下期的期初余额，在下期就可以抵扣了
- 您好，我是您的职场解答师，我们这边的解答如下:(你好，进项票大于销项，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）），为您服务是我的荣幸，您可以提问职场里的其他相关问题，或者进一步详细描述您的相关问题。让答主这边为您更好的解答，更好的服务，感谢您对我们的理解与支持，谢谢。【摘要】
如果进项大于销项月末结存怎么账务处理【提问】
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增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。月末转入未交增值税科目会计分录如下：1、借：应交税费-应交增值税（销项税额）；2、贷：应交税费-应交增值税（进项税额），当增值税抵扣进项大于销项时...
1、增值税进项税发票的抵扣取决于认证时间；只要发票通过认证，即可抵扣；2、如果当月销项税额大于进项税额，需缴纳的税金为两者之差；反之，如果进项税额大于销项税额，则无需缴纳增值税，多出的部分转为留抵税金，可用于下月抵扣；3、一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额-上期留...
【法律分析】年底进项税和销项税需要结转，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把进项，销项各明细科目的余额全部转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目。 把进项税、销项税明细科目余额结平。 也就是说对于应交增值税-应交增值税下的三级明细科目，每月的明细科目借贷方余...
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额 如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税。销售时借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）购进货物时借：在途物资或相关科目 借：应交税金—应交增值税（进项税...
当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。本月应纳增值税税额=销项税-进项税-留抵税额，若形成正数，则数据应为本月申报应缴纳金额，月末作如下处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。应答时间：...
