应交税费-应交增值税出口退税 这个科目怎么平
3个回答财税会计专题活动
- 这个科目不需要平，应交增值税及其下级科目都是单边记账，并非借贷抵消。只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平，其下明细科目都是单边余额。
一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理
按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法和制度。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
对于你的疑问，我也曾经疑惑，因为如果账务处理按如下方法，退税总是记录在应交增值税贷方，岂不是增加了税金，为何还叫退税呢。所以你看上面的退税定义，退税实际是退还你本期进项税大于销项税的部分，相当于退还了你为出口购置的成本材料中的进项税支出，并非你的销售税金被退回，这样就比较容易理解为什么“应交税费-应交增值税（出口退税）是挂着贷方余额”，因为当期的应交增值税科目是借方余额，有留底，留底说明有为出口而购买材料的进项税，国家就是要退还这部分进项税支出。
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
所以，往来科目没有余额，但是应交税费-应交增值税（出口退税）是挂着贷方余额。 - 实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税──进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税──出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税──出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税──出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
- 应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消.只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额.贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额,从而减少了"应交税费--应交增值税"科目整体的借方余额,利用这种方式达到平衡.【摘要】
应交税费-应交增值税（出口退税） 这个科目怎么平【提问】
您好【回答】
应交税费-应交增值税(出口退税)科目不需要平【回答】
应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消.只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额.贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额,从而减少了"应交税费--应交增值税"科目整体的借方余额,利用这种方式达到平衡.【回答】
就同应交税费-应交增值税(进项税额)一样的道理,三级科目不需要结转为0,而是反映三级科目的发生情况. 在应缴税金明细账上,出口退税在贷方反映.要退的税款在上月月底的时候,应缴税费-增值税的科目余额是借方,借方和贷方相等.所以不存在有余额的情况.【回答】
多交税款退税的账务处理如下：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税（或其他相关税种）。1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交...
对于实施“免、抵、退”政策的进出口企业来说，应缴税费-应交增值税（出口退税）贷方的增加是一个常见的账务处理过程。简单来说，出口退税是退还企业因出口产品而产生的进项税中超过销项税的部分，这部分超过的税额被称为进项税留抵税额。如果企业的进项税大于销项税，那么留抵税额会显示在借方。一旦企...
对于未采用“免、抵、退”政策的一般纳税人，出口货物时，根据规定计算出的应退税额，应当记录如下会计分录：借方应记录在“应收出口退税款”科目，贷方则登记在“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。当实际收到退税款时，会计分录则应调整为借方记录“银行存款”，贷方则登记为“应收出口退税款...
办理退税的科目是“应交税费-应交增值税-出口退税”。详细解释：1. 退税的基本概念：退税是指国家根据税法规定，对纳税人已缴纳的税款进行部分或全部的退还。在办理退税时，企业需要对相关的会计科目进行正确处理，以反映退税的具体情况。2. 应交税费的科目设置：企业在处理退税时，主要涉及“应交税费”...
应缴税费-应交增值税（出口退税）贷方增加，是针对实行“免、抵、退”政策的进出口公司的。简单的说: 1.出口退税，退的是进项税留抵税额。所谓进项税留抵税额，是指进项税大于销项税，余额在借方。2.当实现退税以后，需要把这个借方的留抵税额抵消，如何抵消只有增加贷方发生额！3.因此，实现退税...
