出口退税企业，怎么计算本期应交的增值税和退税额？
2个回答财税会计专题活动
- 进项税额 - 销项税额 - 一般贸易不予抵扣税额转出 = 应退税额(借方余额表示退税.贷方交增交税)
一般贸易不予免抵退税转出= 就是(当月出口销售收入 - 海运费)*0.02
分录:借:产品销售成本-不予免抵退税
贷:应交税金-增值税 进项税额专出
进料加工不予免抵退税转出=当月进料加工出口销售*0.02 分录和一般贸易一样. - 生产企业：
a:销项-进项+进项转出
若a>0 交增值税
若a<0 退税限额：b=（当月申报系统出口信息单证齐全fob价-当月退税系统申报的进料加工进口金额）*退税率
a>b 退b
a<b 退a 即比大小退小的，a>b 退b a-b未退税额，留抵下月继续参与计算
备注：
进项转出=（当月财务账出口fob价-当月退税系统申报的进料加工进口金额cif价）*征退税率差
计算限额和进项转出涉及进料加工免税料件：体现进料加工“进口不征，出口不退”的原则
一、出口退税金额怎么计算1、一般贸易(1)出口退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率(2)以上出口退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允...
抵、退"税的计算：1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）2、当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率-退税率）。
3、核算企业需要预计应交税金的各种税金，在提取或预先收取税金时，计入该科目的贷方，缴纳时计入该科目的借方，期末余额一般在贷方，反映企业就交而末交的税金，若期末余额在借方，则表示本期企业多交了税金，或者，反映其他规定，如上期末抵扣完的进项项税额等。4、出口退税公式（1）当出口货物的征税率...
实际缴纳时：借：应交税金——未交增值税 90000；贷：银行存款 90000。计算应免抵税额：免抵退税额=2400×15%=360（万元）。账务处理如下：借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000；贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000。如果本期外购货物的进项税额为140万元，...
一、正面回答计算当期应纳税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)。计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。二、详细分析出口退税是指在...
