纳税调整问题，会计分录
- 我来回答这个问题：发现去年计提的坏帐准备是错误的，经过税务机关检查后，补交了所得税，肯定的说在会计帐务上也必须进行处理：具体说，要经过“以前年度损益调整”科目进行调整：首先，要冲回计提的坏帐准备：借：以前年度损益调整——管理费用 60，000
贷：管理费用 60， 000元
其次，结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 60，000
贷：以前年度损益调整 60，000
再次，如果涉及利润分配的（主要是提取法定盈余公积和法定公益金），还应当相应调整以前年度的利润分配
借：盈余公积——法定盈余公积（假设比例为10％）6，000
借：盈余公积——法定公益金（假设比例为5%）3，000
贷：利润分配——未分配利润 9，000
最后，还要作补交所得税的帐务处理
假设，该企业适用税率33%，则：
借：应交税金——应交企业所得税 19，800
贷：以前年度损益调整——所得税 19，800
同时还要作以下分录：
借：利润分配——未分配利润 19，800
贷：以前年度损益调整19，800
缴税时：借：应交税金——应交企业所得税 19，800
贷：银行存款19，800
以上回答，对你能有帮助吧！ - 税务部门的所得税汇算清缴，只是对企业的应纳税所得按照税法规定进行纳税调整，对会计帐簿和会计报表可以不用调整的．
- 楼上这位讲解的好详细啊
学习了！
在处理纳税调整的会计分录时，首先要明确利息支出是否属于会计差错。假设利息支出属于会计差错，且已计提，那么第一步需要调整的是：借：应付利息 贷：以前年度损益调整 如果存在查补企业所得税的情况，即使纳税调整后应纳税所得额仍为负数，也可能需要调整：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-企业所得税...
结论是，企业所得税的纳税调整通常是通过申报表调整应纳税所得额，无需对账簿进行改动。对于涉及以前年度的调整，会计分录如下：1.当调整增加利润时：借：利润分配3662.56 贷：以前年度损益调整3662.56 接着，将调整额从应税所得中扣除：借：以前年度损益调整3662.56 贷：应交税费-企业所得税3662...
首先，考虑上年的情况。假设存在一笔营业外支出，涉及金额为40，会计处理为借记营业外支出40，贷记固定资产清理40。这表示企业对某一资产进行了清理，同时确认了营业外支出。当进入本年时，若需对上述处理进行调整，分录应为借记固定资产清理40，贷记以前年度损益调整40。此操作实质上是将之前因清理资产而...
如果是以前年度的，分录：1、借：利润分配 3662.56 贷：以前年度损益调整 3662.56 2、借：以前年度损益调整 3662.56 贷：应交税费-企业所得税 3662.56 3、借：应交税费-企业所得税 3662.56 贷：银行存款 3662.56 纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行...
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、...
