中级财务会计综合题

中级财务会计综合题
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1个回答财税会计专题活动
  • 1、固定资产账面价值=20-4.5=15.5万元
    计税基础=20-5.7=14.3万元
    账面价值15.5万元大于计税基础14.3万元，形成应纳税暂时性差异1.2万元；

    2、由此形成递延所得税负债0.3万元（1.2*25%）；

    3、应纳税所得额=100-8+1.4-1.2=92.2万元
    应交所得税=92.2*25%=23.05万元

    4、借：所得税费用 23.35万元
    贷：应交税费——应交所得税 23.05万元
    贷：递延所得税负债 0.30万元

    实际交纳时——
    借：应交税费——应交所得税 3.05万元
    贷：银行存款 3.05万元

    仅供参考。
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