请教中级财务会计上的一道题；关于所得税相关知识 高手进！！！
- 解：我给你画了一个图，这样比较好看和理解。
应纳税所得额=会计利润+发生的可抵扣暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异-发生的应纳税暂时性差异+转回的应纳税暂时性差异+（-）非暂时性差异
（1）应纳税所得额的计算（根据表中数据）
2010年=600+60-20=640
2011年=600+12+50-40=622（2011年确认的产品三包费用产生的预计负债账面价值=50万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异50万）
2012年=600-16.8-24-40=519.2（2012年确认的产品三包费用产生的预计负债账面价值=50-24=26万，计税基础为0，转回可抵扣暂时性差异24万）
2）3）4）答案见表
5）应交所得税=640*33%=211.2
递延所得税资产=60*33%=19.8
递延所得税负债=20*33%=6.6
分录为：
借：所得税费用-应交所得税 211.2
贷：应交税费-应交所得税 211.2
借：递延所得税资产 19.8
贷：所得税费用-递延所得税 19.8
借：所得税费用-递延所得税 6.6
贷：递延所得税负债 6.6
投资收益 200 贷:银行存款 46800 收到利息时， 借：应收利息 1800 贷：投资收益 1800 借：银行存款 1800 贷：应收利息 1800 转让时， 借：银行存款 46000 投资收益 800 贷：交易性金融资产 46800
答案是：C B公司实现净利润500元，首先要调整B公司的净利润，因为A公司在投资B公司的时候，有一项无形资产的价值是有差异的。所以需要调整。调整后的净利润＝500-[（120-20）-（80-20）]＝460万元 因为A公司的投资比例为30%，所以A公司确认投资收益＝460*30%＝138万元。
1，假定7月1日该债券出售前的账面余额（成本）为20000000元，不考虑债券出售等其他相关因素的影响，则乙公司相关账务处理如下：借：银行存款 2400000 贷：持有至到期投资—成本 20000000 贷：投资收益 17600000 借：可供出售金融资产—成本 20000000 贷：持有至到期投资—成本 2400000 贷：...
972.77=992.77+20-1000*4%哈！因为该债券是2005年1月3日购买的，购买时价款里包含有上年应付未付的利息哈，也就是04年债券的利息1000*4%=40万元，05年1月5日的时候收回，这部分不计入债券成本，要单独确认为应收款项哈。
应收利息=500000*8%=40000元；投资收益=526730*6%=31603.4元 借：应收利息 40000 贷：持有至到期投资——利息调整8396.2 投资收益 31603.4 持有至到期投资摊余成本=526730-8396.2=518333.8元 2007年12月31日 应收利息=40000元；投资收益=518333.8*6%=31100 借：应收利息 40000 贷：投资...
