增值税加计抵减会计分录怎么做？
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- 财政部、税务总局和海关总署印发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”）规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：
生产、生活 业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 - 借：应交税费—增值税加计抵减
贷：其他收益 - 你好，很高兴为你解答。进项税额加计抵减直接抵扣增值税计算：生产、生活 业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。【摘要】
进项税额加计抵减直接抵扣增值税怎么做会计分录【提问】
你好，很高兴为你解答。进项税额加计抵减直接抵扣增值税计算：生产、生活 业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。【回答】
借：应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)
贷：其他收益-其他【回答】
年初的合同作废……已经入账，12月甲方开具红字发票税额转出抵扣当月增值税怎么做分录【提问】
分录如下：
借：原材料/库存商品（红字）
应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）
贷：应付账款（红字）【回答】
1、按规定当期计提加计抵减额时 借：应交税费—增值税加计抵减额 借：主营业务成本/管理费用等（红字）2、实际抵减应纳税额时 抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—增值税加...
1、计算加计抵减额：按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算得出；2、结转加计抵减额：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税费-应交增值税-未交税金；3、缴纳增值税时：借：应交税费-应交增值税-未交税金；贷：银行存款。增值税的会计处理：1、借记“应交税费-增值税（进项税额）...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借：固定资产/原材料等科目 应交税费—应交增值税—进项税费 应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额 贷：银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借：主营业务成本/销售费用等科目 贷：应交税费—应交...
1. 如果抵减前的应纳税额大于加计抵减额，全额抵减，剩余未抵扣的部分在下期继续使用。例如：借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减额 同时，可能涉及银行存款的支付。2. 如果应纳税额小于或等于加计抵减额，直接抵减至零，未抵减完的余额结转下期。3. 对于应纳税额为零的情况...
增值税加计扣除的会计分录 1、当期可抵扣的加计扣除额：借：固定资产/原材料等 应交税费——应交增值税——进项税金 应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额 贷：银行存款 不可抵减的进项税额转出：借：生产成本/销售费用等 贷：应交税费——应交增值税——进项税金转出 应交税费——应交...
