关于递延所得税费用的问题
3个回答财税会计专题活动
- 1000要把20加回，当期应纳所得额升高了20，所得税费用增加了20*25%=5。
（所得税税率以25%举例）
-20的递延所得税，也是20*25%=5，产生的是递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
所得税费用减少了5，和前面增加的所得税费用5刚好抵销了。 - 很多会计，一见到递延所得税就头痛，认为比较深奥与复杂，确实在CPA考试中递延所得税也是难点之一。递延所得税，是企业会计准则和税法差异的集中体现！那我今天就来给会计小伙伴们通俗地讲讲递延所得税的问题。
递延所得税费的出现有多种原因。一方面，可能是由于企业会计处理与税法规定之间的差异造成的。例如，会计上可能采用加速折旧法，而税法可能采用直线折旧法，导致应计所得税额与实际支付税款的差异。另一方面，企业在运营过程中遇到的资金流动性问题，也可能导致不能立刻支付所得税款，从而产生了递延所得税...
递延所得税资产的形成是由于税法和会计制度之间的差异导致的暂时性差异。这种暂时性差异会影响未来的所得税费用，使得企业在当期预支未来的税收利益。因此，企业需要加强递延所得税资产的管理和风险控制，确保财务报表的准确性和合规性。
2. 递延所得税资产是企业 当期已经交的钱，但是不属于当期费用，按照权责发生制，这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上，递延所得税负债是 当期要记到会计意义上的 费用上，但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。3. 所得税费用是企业当期发生的费用，因此在应交所得税的里面，需要把递延所...
公式“所得税费用=当期所得税+递延所得税”表明，所得税费用在利润表上体现为计算净利润时应当减去的数额。这意味着利润总额减去所得税费用等于净利润。对于递延所得税的计算，许多人认为等于暂时性差异乘以税率。然而，实际情况更为复杂。递延所得税的计算涉及未来差异转回时的税率，而非差异产生当期的...
2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产。贷：所得税费用—递延所得税。那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。......
