开具增值税专用发票以后需要做什么会计分录
1个回答财税会计专题活动
- 销售方
借：银行存款/应收账款/预收账款—某单位
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
购货方
借：存货有关科目或细目
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款/应付账款/预付账款—某单位
注：小规模纳税人，应交税费科目，不需要设销项税额或进项税额。
本人小华回答
开具增值税专用红字发票，主要针对退货、销售折让的情况。在特定条件下，销货方需根据购货方抵扣联、存根联进行相应的操作。若开票当月，购货方未付货款且未作账务处理，应将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方未将记账联作账务处理，则应在收到发票联和抵扣联记账联上注明“作废”字样，作为扣...
1、开出专用发票，税款单独列出分录是：借：银行存款、现金 贷：主营业务收入、其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）开出的是普通发票，税金不用单列 2、收到专用发票（如果可以抵扣的话）分录是：借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 普通发票税金不用单列。增值...
根据《国家税务总局关于红字 开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种： （1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的； ...
