上月做帐时多计提了“地方教育附加”，交税后才发现，本月该如何调整？
3个回答财税会计专题活动
- 上月做帐时多计提了“地方教育附加，本月就少提“地方教育附加”，比如说上月多提400元，本月假如应该提100元，那就本月不用提，到再下个月如果不超过300元，那就也不提，直到应提总额超过400元时再提，就是差多少补提多少，交要按照应交数交，不是按照计提数交，。
- 本月少计提相应金额即可
- 这个月按差额少提就可以了
1、上个月和本月是同一年度，可直接冲回即可。2、上个月是上一年度，你公司执行《小企业会计准则》的话，同第一步 3、上个月是上一年度，你公司执行《企业会计准则》，则需用以前年度损益调整科目来结转 4、冲回后，减少了本月的营业税金和附加，本月营业税金和附加科目余额结转进本年利润就行了。
1、上个月和本月是同一年度，可直接冲回即可。2、上个月是上一年度，你公司执行《小企业会计准则》的话，同第一步 3、上个月是上一年度，你公司执行《企业会计准则》，则需用以前年度损益调整科目来结转 4、冲回后，减少了本月的营业税金和附加，本月营业税金和附加科目余额结转进本年利润就行了。
1、先将上月计提的凭证原数用红字冲回，再按照正确的计提一次 2、如果本月有计提，从本月计提中直接减去多提的附加 3、如果本月没有计提，也可以直接将多提部分冲销 另外，注意一下教育费附加多提了，城建税的计提是否正确
如没交，只是计提了，就可以做一个红字凭证冲掉，如交了，就认了，以后不交就好了
上月计提时,借:主营业务税金及附加80 贷:应交税金50 其他应交款30 本月冲出时,摘要处写上,调整某月某日某号凭证 借:主营业务税金及附加 -30 贷:应交税金 -20 其他应交款 -10 这样,根据这张凭证你记完帐后,你的明细帐应交税金及其他应交款里应该是借方余额,说明你是多交或是预交的税费,本...
