交纳增值税的账务处理
7个回答财税会计专题活动
- 如果本月缴纳上月未交增值税，要做如下分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款 - 计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，不用进行账务处理
9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
10、缴纳上月未缴增值税
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款 - 1：你没说清楚“补缴了08年7月份增值税6000元”是什么原因，是少做收入还是多做了进项？
2：你问题的关键是没把那6000元做相应的账务处理，如多做了进项，还要做进项转出，这样才平了
3：你只做了那套凭证，就相当于抵减了当期应纳税额，所以国税局要求你补交增值税6000元，并要罚滞纳金 - 首先，你的销项税额跟进项税额是跟着销售的购货时写的。也就是：
借记：库存商品
借记：现金（银行存款）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷记：主营业务收入
贷记：现金（银行存款）
应交税费-应交增值税（销项税）
然后就是当你下个月初缴税之后的分录了：借：应交税费-应交增值税（已交）贷：银行存款 - 如果你当月实际缴纳了税金500元，则：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
500
贷：银行存款
500
即可。
如果你当月没有将这500元交出去，则月末时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500
贷：应交税费——未交增值税
500
下月缴纳该500元税金时：
借：应交税费——未交增值税
500
贷：银行存款
500 - 如果你是当月缴纳的话，分录为：
借：
应缴税金
--应缴增值税（
已交税金
）500元
贷：银行存款
500
如果你是次月缴纳的话，月底分录为：
借：应缴税费--增值税--转出未交税金
500
借：应缴税金--未缴增值税
500元
次月交纳时
借：
应缴税金--未缴增值税
500元
贷：银行存款
500 - 交纳增值税的会计分录，增值税的概念
小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交...
1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款 3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）；贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税；贷：...
增值税的主要账务处理：小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计...
增值税会计分录小规模纳税人的账务处理购入材料时：借：原材料等(含税，增值税计入成本)贷：银行存款等销售货物(服务)时：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(无进销之分)交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款一般纳税人账务处理购进货物借：库存商品等应交税费...
一般纳税人缴纳增值税的会计分录 1、企业采用一般计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、企业采用简易计税方法预缴增值税时 借：应交税费—...
