所得税退税分录怎么做?
1个回答财税会计专题活动
- 如果在本年度退回的情况:
收到退税款 借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税 借:所得税费用
贷:本年利润
如果在下年度退回的情况:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
政策退税的处理: 按“政府补助”处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入——所得税退税
收到汇算清缴后的所得税退税款时,会计分录应如下:1. 借:银行存款 贷:应交税费-企业所得税。这是因为退税款属于企业所缴纳的税款的退回,应直接冲减应交税费科目。同时,因为收到的是银行存款,所以借方应记入银行存款科目。完成以上操作后,就完成了对所得税退税款的会计处理。详细解释如下:所得...
借:银行存款, 贷:营业外收入,即所得税退税。
若退税款属于以前年度,处理流程则会稍有不同。首先,当退税款到账时,正确的会计分录应该是:贷:应交税费—应交所得税 这一步骤表明应交税费的贷方增加了,意味着应交税费的负债减少了。随后,需要进行结转处理,即将应交税金中的应交所得税结转至相应的会计科目。此时的会计分录为:借:应交税金...
首先,收到退税款时,应做如下会计分录:借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税 其次,冲销所得税费用,会计分录为:借:所得税费用 贷:银行存款 若存在多交的所得税费用,则需要将其调整计入净利润中,会计分录为:借:所得税费用 贷:本年利润 以上步骤中,所有涉及的账项需根据企业实际...
收到上年度所得税退税分录如下1、收到退税款。借:银行存款;贷:应交税费--应交所得税;2、结转。借:应交税金--应交所得税;贷:以前年度损益调整,同时,借:以前年度损益调整;贷:利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则:1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付...