纳税检查后增值税及企业所得税的分录该如何调整？
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- 公司2012年向一供应商采购货物，请人 增值税专用发票，当月抵扣。2013年10月，公司被国税处罚，已申报抵扣进项税金不予抵扣，追缴增值税2162.06元，已列支成本的不予列支，追缴企业所得税3179.48元。公司应做分录如下：
借：营业外支出 2162.06元
借：所得税费用 3179.48元
贷：银行存款 5341.54元
此事项不是公司故意造成，不做重大会计差错处理，追缴的增值税属于非正常的支出，视同损失，所以做营业外支出；追缴的所得税，按照制度规定，做当期所得税费用。
供参考。
1、补交增值税做 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税：查补税额 2.同时调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-企业所得税 3.缴纳税款时做：借：应交税金-应交增值税：查补税额 借：应交税金——企业所得税 贷：银行存款 4.结转缴税后做分录 借：利润分配——未分配利润 ...
1、调整多计增值税进项税额 借：以前年度损益调整 5 600元 贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元 2、结转增值税检查调整 借：应交税金——增值税检查调整 5 600元 贷：应交税金——未交增值税 5 600元 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整 20 088元 贷：应交税金——应交所得税 ...
若检查发现应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，则借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目；反之，借记“应交税金——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。所有调整事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，确保该账户最终无余额。对于企业所得税，还需设立...
根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额...
纳税检查调整的销售额要交交所得税的。纳税检查调整的销售额而且还不能再结转成本的，要按100%的销售额做为纳税所得额计算所得税的。
